加密货币税表让五分之一的美国投资者不确定准确性
核心要点
- 调查结果涉及一群纳税人试图在第一个 1099-DA 表格申报季期间完成 2025 年纳税申报表，经纪人利用该表格向国税局报告某些数字资产交易。
- 2025 年 1099-DA 表格可以报告 10,000 美元的收益，但不列出 9,000 美元的购买价格。
- 1099-DA 表格报告的下一阶段适用于 2026
一项针对美国加密货币投资者的调查发现，大约五分之一的提交或计划提交纳税延期的人收到了不完整的 1099-DA，或者不确定该表格是否与他们的交易相符。
摘要 Awaken Tax 在 8 月份针对 2025 年申报季对 1,000 名美国加密货币投资者进行了调查。
在已提交或计划提交延期的受访者中，21% 仍在等待交换信息。
经纪人一般会报告 2025 年的销售收入，而纳税人则必须计算自己的成本基础。
延期的纳税人必须在 10 月 15 日之前提交联邦纳税申报表。
Awaken Tax 8 月份的调查发现，另外 21% 已提交或计划提交延期的受访者仍在等待来自交易所或加密平台的信息。调查结果涉及一群纳税人试图在第一个 1099-DA 表格申报季期间完成 2025 年纳税申报表，经纪人利用该表格向国税局报告某些数字资产交易。
美国国税局 (IRS) 表示，经纪商通常必须报告 2025 年涵盖交易的总收益。收益显示客户在销售中收到的金额，但该纳税年度的大多数表格不会显示客户最初支付的金额。纳税人需要这两个数字来计算收益或损失，该机构表示，即使没有 1099-DA 到达，他们也必须报告数字资产收入、收益和损失。
加密税表可以显示无成本的销售
对于以 9,000 美元购买比特币并以 10,000 美元出售的纳税人来说，在进行任何适用调整之前，收益将为 1,000 美元。 2025 年 1099-DA 表格可以报告 10,000 美元的收益，但不列出 9,000 美元的购买价格。
CountDeFi 税务报告董事总经理 Chris Herbst 表示，总收益可能是活跃交易者实际收益的许多倍，因为该表格按其全部价值计算每笔销售，而不减去资产成本。然后，纳税人必须将报告的销售额与他们自己的购买记录进行匹配。
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根据 IRS 的规定，纳税人应将 1099-DA 表格与其他记录一起使用，并在提交前计算其基础。在一个交易所购买资产、通过私人钱包转移并在另一个交易所出售的人可能需要所有三个地方的记录来确定他们支付的金额。
赫布斯特表示，完整的交易历史记录应包括交易、费用、存款、取款和交易标识符。当资产在平台之间转移或在钱包中保留多年时，丢失的记录可能会影响以后的计算。
crypto.news 在其早期的 1099-DA 指南中报道称，经纪商必须在 2026 年 2 月 17 日之前发送涵盖 2025 年总收益的表格，而第一年的报告成本基础仍然是自愿的。美国国税局警告纳税人，大多数报表将让他们自行计算基础。
事实证明，交易记录很难协调
Crypto Tax Advisors 的创始人 Sharon Yip 表示，她的公司发现客户的 1099-DA 与其根据交易历史准备的税务报告之间存在差异。一些交换表格省略了 2025 年进行的交易，而客户报表以不同的格式到达。她说，交易所还包括某些交易的成本基础，但没有考虑其他交易。
据 Yip 称，2025 年，一名客户的交易活动包括超过 30 万美元的稳定币交易。该交易所的 1099-DA 列出的稳定币总收益不到 10 万美元。由于这种差异，她的公司将表格与客户的交易记录进行比较，以确定申报表上应显示的内容。
Awaken Tax 的创始人安德鲁·杜卡 (Andrew Duca) 表示，一些客户在申报季末收到了表格。他以 Kraken 为例，称该交易所在 4 月 15 日纳税截止日期前大约两周向用户发送了表格。杜卡还指出，大约那个时期的 Kraken 1099-DA 不包含任何报告的交易信息。
根据 IRS 针对不正确表格的指导，收件人可以向发行人请求更正的 1099-DA，并保留更正后的表格及其信件。该机构表示，纳税人不应等待更正后再提交申请，而应使用其记录准确报告交易。
杜卡敦促纳税人将任何 1099-DA 与其完整的交易历史进行比较，而不是将其数据复制到申报表中。 “国税局希望你的纳税申报表反映你的实际收益和损失，”他说，“不一定是交易所可能错误计算出的表格上打印的内容。”
手动输入在 10 月截止日期之前添加工作
Digital Asset Tax Action 执行董事 Andrew Gordon 表示，纳税人在本报税季一直难以将 1099-DA 与自己的记录进行核对。 Gordon 表示，大多数加密税务软件无法导入和核对新表格，而这些工具仍然需要手动输入，因为经纪人不提供机器可读的 2025 表格。
戈登说，对于活跃的交易者来说，这可能意味着要进行数百笔交易。他呼吁经纪人为每个 1099-DA 提供一个机器可读的文件，并维护显示收购日期、购买金额、费用和转让的历史记录。
美国国税局 (IRS) 延期指南规定，获得延期至 10 月 15 日的纳税人可以提交 2025 年联邦纳税申报表。延期适用于备案；任何应付余额通常应在原定截止日期前支付。
加密货币税务记录保存也引起了国会的关注。 9 月份，众议院加密货币税立法包括提议豁免某些网络交易费用，最高可达 10 美元。
在早些时候的众议院筹款听证会上，Coinbase 税务主管 Lawrence Zlatkin 告诉立法者，计算常规稳定币支付和区块链费用的损益会产生大量合规工作。该提案并未改变 2025 年申报表的提交规则。
2026 年哪些加密货币销售会获得基础报告？
1099-DA 表格报告的下一阶段适用于 2026 年进行的交易。根据 IRS 对经纪人的指示，对于 2025 年之后在托管经纪人账户中购买并持有直至出售的某些涵盖资产，必须进行基础报告。非涵盖资产的报告基础仍然是自愿的。
IRS 将 2026 年之前收购的资产以及从其他地方转移到经纪人的资产归类为未涵盖的资产。其说明还允许使用不需要依据的可选方法来报告某些稳定币和 NFT 销售。对于这些交易，纳税人可能仍然需要来自销售经纪人账户之外的购买和转让记录来计算其收益或损失。