爱尔兰将加密货币排除在新的税收优惠账户之外

爱尔兰自 2027 年推出以来，已将加密货币和衍生品排除在税收优惠投资账户之外，同时允许上市股票、债券、ETF 和零售投资基金。

摘要 爱尔兰的新投资账户将于 2027 年向符合条件的居民开放。

加密资产和衍生品不符合该账户的税收优惠待遇。

2027 年预算将设定免税门槛、统一税率和年度缴款限额。

每位符合资格的成年人都可以通过经批准的金融提供商开设一个账户。

爱尔兰财政部在其零售投资路线图中表示，加密资产和衍生品将保留在新账户之外，因为政府认为它们是“高度复杂和高风险”的产品。

该账户将涵盖上市股票、上市债券、在受监管市场交易的金融工具以及适合零售客户的基金。交易所交易基金和某些基于保险的投资产品也符合资格。

该结构计划于明年推出，将向年满 18 岁且持有个人公共服务号码的爱尔兰税务居民开放。每个人都可以拥有一个账户，经批准的提供商将代表投资者计算、报告和缴纳欠爱尔兰税务局的任何税款。

尽管政府计划实行年度缴款限额，但不适用最低缴款额。该限额的规模、免税门槛以及门槛以上余额的低年度统一税率将在定于 10 月 6 日发布的 2027 年预算中公布。

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爱尔兰投资账户将简化零售税

账户内持有的投资不属于爱尔兰现有投资税规则的管辖范围，包括视同处置制度。在目前的框架下，某些基金在八年后被视为出售，要求投资者即使继续持有投资也要缴纳收益税。

通过从账户中取消视同处置并将税务管理交给提供商，政府计划减少个人投资者处理的备案工作。账户持有人还可以在需要时提取资金，而不必面临退休产品通常附带的限制。

现金存款不符合账户内投资的资格。根据路线图，当账户持有人购买其他符合条件的资产时，提供商只能暂时持有现金。

塔奈斯特和财政部长西蒙·哈里斯表示，爱尔兰家庭的储蓄率很高，但通过资本市场的投资相对较少。爱尔兰中央银行在 3 月份讨论该提案时引用的研究发现，家庭仅持有其金融资产的 2.3% 为上市股票和债务证券，而欧盟平均水平为 7.5%。

据路透社报道的数据显示，当时爱尔兰银行存款大约有 1700 亿欧元。哈里斯表示，通货膨胀会降低低收益账户中剩余资金的价值，而拟议的结构将在一个税收制度下将多种投资类型结合在一起。

建立账户的立法将出现在爱尔兰的财政法案中。该路线图还列出了从 2028 年预算开始可能进行的改革，包括降低投资税率、改变视同处置以及简化现有零售税框架的管理。

加密货币仍然不在爱尔兰的税收优惠范围内

排除加密货币意味着爱尔兰居民在直接购买比特币、以太币或其他数字资产时将不会获得账户的税收待遇。该路线图并不禁止居民通过爱尔兰允许运营的服务拥有或交易加密货币。

爱尔兰当局允许根据欧盟规则进行受监管的加密货币活动，同时将数字资产排除在新零售账户之外，从而将市场准入与纳税资格分开。爱尔兰中央银行根据欧盟加密资产市场法规监管在该国运营的加密服务提供商。

正如 crypto.news 在 8 月份报道的那样，爱尔兰的国家反洗钱战略要求服务提供商对涉及自托管钱包的一些转账进行强化检查。对于超过 1,000 欧元的转账，受监管的公司必须采取措施评估客户是否拥有或控制所涉及的私人地址。

爱尔兰为期 12 个月的 MiCA 过渡期于 2025 年 12 月 30 日结束，早于 2026 年 7 月 1 日欧盟范围内的最终截止日期。之前在国家注册下运营的公司需要 MiCA 授权或其他合法途径才能继续提供涵盖的服务。

爱尔兰 6 月发布的另一份风险评估将数字资产归类为“非常重大”的洗钱和恐怖主义融资风险。该评估列举了与加密货币相关的欺诈、逃避制裁、税务执法困难以及去中心化金融等监管较少领域的活动。

该评估中包含的央行数据显示，截至 12 月，约有 10% 的爱尔兰人口投资了加密货币。当局还责成爱尔兰博彩监管局负责在 2027 年第二季度之前制定与加密货币相关的资金来源标准。

MiCA 控制访问而不授予税收优惠

根据 MiCA，授权的加密资产服务提供商可以使用通行权为欧盟和欧洲经济区市场的客户提供服务。爱尔兰已成为寻求进入该地区受监管的公司所使用的司法管辖区之一，其中包括 Kraken，该公司于 2025 年 6 月获得了爱尔兰中央银行的 MiCA 授权。

授权尚未扩展到每个提供商。 8 月份的一项分析发现，TRM Labs 数据集中的 1,062 家欧洲经济区公司在欧盟最终过渡期限后尚未获得 MiCA 批准。截至 7 月 1 日，在接受检查的 1,343 家提供商中，只有 281 家获得了授权。

TRM 实验室发现，12% 的未经授权的提供商具有高或严重风险评级，而授权公司的这一比例为 2%。据区块链情报公司称，未经授权的提供商还直接向受制裁的交易对手发送了 50 亿美元，几乎是与授权公司相关的 17 亿美元的三倍。

MiCA 管辖加密服务提供商的授权、托管、披露和消费者保护等事务。爱尔兰的投资账户遵循单独的税收政策，允许政府保持受监管的加密货币服务的可用，同时限制接受优惠零售税收待遇的资产。

美国投资者可以通过一些 IRA 获取加密货币

爱尔兰的决定与一些美国投资者的做法不同。美国证券交易委员会的投资者教育办公室表示，自主 IRA 的托管人可能允许退休金投资于另类资产，包括加密货币。

美国证券交易委员会警告称，自主账户可能存在欺诈、托管和估值风险。托管人通常不会评估投资的质量或合法性，而让账户持有人负责检查资产和提供资产的发起人。

在税收优惠账户之外，出于联邦税收目的，美国国税局将数字资产视为财产而不是货币。美国纳税人可能需要报告加密货币交易的收入、收益和损失，包括不同数字资产之间的销售和交换。

IRS 还针对某些经纪商处理的数字资产交易引入了 1099-DA 表格报告。根据目前的指示，涵盖的经纪人必须提供与合格销售相关的信息，而纳税人即使没有收到表格，仍然有责任报告应税数字资产收入。