国会希望让加密货币更易于使用，同时仍可多征收 5 亿美元的税款

加价修正案可能会重塑洗售限制、费用豁免以及该法案在国会投票前的预计收入。

该法案可能会在 2027 年至 2036 年间筹集 5 亿美元，同时减少合格稳定币支付、费用、贷款和质押信托的税收摩擦。

House Ways and Means 将考虑 H.R. 10357，这是一项加密货币税收改革，将稳定币减免与扩大的交易规则结合起来。

众议院加密货币税改革预计将筹集 5 亿美元资金，同时减轻稳定币支付和小额费用的税收。

众议院筹款委员会计划于 9 月 16 日审议 H.R. 10357，即《数字资产税收确定法案》，在就加密货币应如何像传统金融资产一样对待进行了数月的谈判后，将在立法者面前对数字资产税收进行广泛的重写。

税收联合委员会估计，在考虑到增加和减少政府收入的规定后，该立法将从 2027 财年到 2036 财年使联邦收入净增加约 5 亿美元。

该计划包括涵盖稳定币、交易费用、交易损失、数字资产借贷、质押和过去的税务违规行为的规则。

这一财政结果反映了该法案的核心权衡。立法者将消除一些使常规加密货币活动变得繁琐的税收摩擦，同时将证券式规则扩展到可能产生数十亿美元额外收入的交易者。

加密货币税务律师安德鲁戈登在谈到这项立法时表示：

“对于只想要税收规则的加密货币投资者来说，这是向前迈出的一大步。我们都纳税，规则需要明确。”

稳定币救济是有代价的

合格的美元稳定币将获得特殊待遇，以防止围绕 1 美元挂钩的小幅波动造成纳税人每次使用代币时必须计算的收益或损失。

根据该提案，赎回价值通常将决定在挂钩规定范围内发生的合格交易的基础和收益。交易员、经纪人和交易商以及完成超过 5,000 笔交易的某些用户以及功能货币不是美元的纳税人将被排除在外。

当数字资产用于支付不超过 10 美元的网络或交易费用（涵盖区块链 Gas 费用和某些交易或流动性费用）时，该措施还将忽略收益或损失。

该规定将于 2027 年 12 月 31 日之后对处置生效，并且是该计划中成本最高的一项。 JCT 估计，到 2036 年，小额费用减免将使联邦收入减少 23.65 亿美元。

该立法并未对使用比特币或其他加密货币进行的购买规定 10 美元的一般豁免。该排除与交易相关费用相关，使得大多数购买都受到数字资产作为财产的现有待遇的影响。

立法者将通过终止加密货币投资者长期以来对股票交易员持有的税收优惠来在其他地方恢复收入。

该法案将清洗销售限制扩大到除合格的美元稳定币之外的交易数字资产。根据现有规则，投资者通常可以亏本出售比特币，然后立即回购，并仍将损失用于税收目的，因为洗售制度主要涵盖股票和证券。

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H.R. 10357 将限制该策略，并且还将触及某些经济上等效的资产，包括包装和代币化版本。 JCT 估计这一变化将使联邦收入在预算窗口内增加 17.07 亿美元。

另一项规定将扩大数字资产交易商和交易者使用按市值计价会计的范围，这些交易商和交易者的活动符合贸易或业务的条件。 JCT 估计，到 2036 年，这些变化将筹集 23.32 亿美元的资金。

这两项贸易条款预计将产生超过 40 亿美元的收入，有助于吸收立法中其他方面的减税政策。

借贷和质押更接近传统金融

该计划超越了交易范围，将证券借贷的税收待遇扩展到合格的数字资产贷款。

这可能会消除根据贷款协议暂时转移加密货币是否构成应税销售的不确定性。如果合格安排满足同等资产返还和交易经济性的要求，通常可以避免立即确认收益或损失。

投资信托将迎来另一项有针对性的改变。该法案将防止原本符合资格的信托仅仅因为其受托人持有该工具持有的数字资产而失去纳税身份，这可能会消除寻求赚取抵押奖励的投资产品的障碍。

然而，该提案对于个体矿工和利益相关者来说更加有限。它将验证收入归类为普通收入并建立采购规则，同时保留现有的时间框架不变，该框架通常在纳税人获得控制权时承认质押奖励。

这意味着该计划并未提出行业建议，即推迟对新产生的采矿或质押奖励征税，直到资产最终出售。

存在较早报告问题的纳税人将获得另一条合规途径。财政部将被指示建立一项数字资产自愿披露计划，该计划将允许符合条件的纳税人更正过去的申报，支付未缴税款和利息，并可能获得某些处罚的减免。

周三的加价是对这些妥协是否能通过立法程序的首次考验。委员会成员可以在投票决定是否推进该措施之前修改该措施，批准后 H.R. 10357 仍将面临众议院投票、参议院审议和总统行动。

加价期间洗售、费用或稳定币条款的变化也可能改变 JCT 预计的 5 亿美元净收入收益，要求立法者决定他们愿意提供多少税收减免，而不会使更广泛的一揽子计划变成收入损失。