加密税：为什么您必须在交易所关闭您的账户之前保护您的交易历史记录

任何被迫在加密货币交易所关闭账户的人都应该在截止日期之前下载完整的交易历史记录。原因是加密税：您需要向税务局证明您何时购买以及支付了什么。一旦账户被关闭，交易记录通常就无法再检索，并且举证责任仍然由您承担。目前这不是一个理论问题。在接下来的几周内，一些交易场所将达到最后期限，之后账户将被关闭，余额将被强制出售，或者单个代币将被从交易中撤出。它还可以捕获那些没有做错任何事、只是碰巧在错误的交易所的投资者。加密货币税和举证责任：为什么交易所不为您保留记录加密货币交易所不是德国信贷机构。它不签发年度纳税证明，也不预扣资本利得税，一旦业务关系结束，它不欠您任何超出法定最低限额的债务。你的交易年剩下的就是你自己获得的一切。银行通过在德国的证券账户来完成这项工作。它了解您的采购成本、抵消损失并报告结果。在加密货币中，这个自动过程并不存在。对于私人投资者来说，出售比特币或其他加密资产的收益属于其他收入，并使用您提供的数据在 Anlage SO 表格上申报。这会转移风险。如果您在明年四月坐下来查看纳税申报表时发现该交易所已离线七个月，那么您的交易所并没有证据问题。你在税务局有一张。税务机关对私人处置的期望 私人处置是指在法定期限内进行的出售，其收益应纳税。对于加密资产，第 23 (1) 条第 1 句第 1 项。德国所得税法第 2 条适用于其他经济资产的规则。问题在于收购和处置之间是否间隔不超过一年。整个数据要求都来自于这句话。要证明销售是在一年期限到期后发生的，您需要购买日期。要计算收益，您需要以欧元为单位的购置成本。为了证明您的金额低于豁免门槛，您需要日历年的每笔交易，而不仅仅是大额交易。根据该法律的措辞，只有在日历年中私人处置的总收益低于 1,000 欧元时才可以免税。免税阈值与津贴不同：一旦超过阈值，则全部收益都要纳税，而不仅仅是高于其的部分。年终收入为 1,050 欧元的人需缴纳 1,050 欧元的税款。这正是完整性很重要而粗略概述并不重要的原因。九月底前的五个截止日期：哪些账户正在关闭 促使撰写本文的原因是截止日期已经到来，而不是预测。根据各提供商的通知和贸易媒体的一致报道，9 月底之前的五个日期与德国投资者直接相关：BitMart 于 2026 年 8 月 26 日 01:00 UTC 结束交易；通过自己的账户，交易所仅在当天 05:00 UTC 之前接受提款请求。

交易于 2026 年 8 月 26 日 01:00 UTC 结束；通过自己的账户，交易所仅在当天 05:00 UTC 之前接受提款请求。 Kraken 已将一系列下架代币的提现截止日期设定为 2026 年 8 月 27 日 14:00 UTC；此后剩余余额由交易所自行清算。

已将一系列下架代币的提现截止日期设定为 2026 年 8 月 27 日 14:00 UTC；此后剩余余额由交易所自行清算。 Bitfinex 允许在 UTC 时间 2026 年 8 月 31 日 10:00 之前提取 13 种受影响的代币。

允许在 UTC 时间 2026 年 8 月 31 日 10:00 之前提取 13 个受影响的代币。 Luno 于 2026 年 9 月 1 日关闭其欧盟账户；只能在 8 月 31 日之前进行出售和提取欧元。

于 2026 年 9 月 1 日关闭其欧盟账户；出售和欧元提款只能在 8 月 31 日之前进行。BitMEX 在 8 月份发出下架通知后，宣布将于 2026 年 9 月 23 日关闭整个交易所。这些日期及相应时间的详细列表可以在我们的加密货币交易所截止日期概述中找到。对于税务问题，有一点是决定性的，但很少出现在公告中：所有这些公告都规定了您可以提取资金的期限。他们都没有说明您之后多久仍能获取数据。交易所设定的最后期限决定了资金的提取。记录中留下的内容没有人感兴趣。交易历史、税务报告和账户报表：术语之间的区别这三者在日常使用中会混淆，即使它们的价值截然不同。交易历史 交易历史是您账户中每次变动的原始文件，通常是包含时间戳、交易对、数量、价格和费用的 CSV。它读起来很尴尬，但同时也是你可以随身携带的最有价值的东西，因为其他一切都可以从中重建。税务报告 税务报告是已处理的摘要，通过特定方法计算收益和损失。它很方便，但好坏取决于其背后的假设，并且在没有底层原始数据的情况下很难验证。账户对账单 账户对账单显示欧元存款和取款。它证明了资金的流动，但没有说明哪些币是在何时以什么价格购买的。作为加密税的唯一依据，它是行不通的。如果您必须在三种格式之间进行选择，请采用原始数据。可以随时从中生成一份完整的报告，例如使用我们比较加密货币税务工具和投资组合跟踪器中的程序之一。反之则不行。

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财税法第 90 条：为什么“交易所不再存在”不是借口 有一项条款恰好适合这种情况，但在有关加密税的争论中，它通常被搁置。德国财政法典第 90 条规定，有关各方有义务合作查明事实。对于境外事务，第2款要求他们尽一切法律和事实的可能性来澄清事实并获取证据。让你感到不舒服的部分位于该小节的末尾：如果他们能够通过安排自己的事务的方式获得这些手段，那么没有人可以以缺乏手段来澄清问题。因此，那些知道自己的账户将在月底关闭但仍然没有取消出口的人比那些交易所在没有警告的情况下崩溃的人处于更糟糕的境地。在实践中，这导致了估计。如果税务局无法确定税基，它可能会根据《财政法典》第 162 条进行估算，但这种估算很少会对您有利。在最坏的情况下，假定收购价格为零，因此全部处置收益都算作收益。先进先出（FIFO）和持有期：由哪些数据决定免税 先进先出（FIFO）代表“先进先出”，意味着如果存在多个同类资产，则先获得的视为先出售的。法律明确规定了该命令适用于等值外币金额，税务机关对每个钱包或每个交易所持有的加密货币也适用同样的想法。因此，销售的免税取决于一条非常具体的信息：每种情况下最早收购的日期。任何多年来经常购买的人都会有几十个这样的日期。它们位于交易历史记录中，而不是其他地方。举个例子就可以看出差异。假设您在三年内少量购买了比特币，并在秋季出售了部分比特币。如果匹配购买发生在一年多前，则根据现行法律，收益仍免税。如果您无法记录该日期，则免税将被视为未经证实，因为确定减税情况的责任由您承担。这同样适用于持有以太坊或任何其他代币。强制清算和退市：为什么强制出售仍需纳税 当前的许多案例并没有以某人自愿出售而告终。在退市后进行清算时，交易所自行出售剩余的持股并将收益记入客户。出于税收目的，这与其他处置一样。你没有触发它这一事实并不能改变这一点。由此产生了一种尴尬的组合。应税事件和无法访问数据发生在同一天。因此，您必须在下一年申报的处置恰好在其记录消失的那一刻进行。我们在有关加密货币交易所强制出售的文章中详细阐述了这种强制出售的具体情况。最重要的是，成本会侵蚀收益。一些清算场所会对截止日期后留下的余额收取费用；我们在交易结束后的剩余余额文本中收集了这些数据。 DAC8 和加密资产税收透明度法案：税务局很快就会看到什么 除了这些逐步结束的同时，税务局可获得的信息也在发生变化。根据德国通过《加密资产税收透明度法案》实施的欧盟指令 DAC8，加密资产服务提供商须承担报告义务。主管机关是联邦中央税务局，负责接收数据并根据征税权传递数据。其既定目标是揭露跨境安排。对你来说，这有一个直接的后果。您的部分交易数据将来将到达税务局，而无需您采取任何行动，并且从交易所的角度来看，它会这样做。如果您自己的记录与报告的记录有差异，您必须能够解释这种差异。这适用于完整的原始数据，但如果根据内存进行估计则失败。这里的范围很重要：提供商承担报告义务，而您则没有。该报告不会取代您的纳税申报表，也不一定包含对持有期重要的收购数据。最重要的是，它增加了注意到差距的可能性。关机后数据不归档；对你来说，它根本就无法挽回。哪个交易所提供什么：为什么你应该事先检查这一点 交易场所交出的金额差异很大，而且很难从外部进行可靠的比较：大型提供商的帮助中心在很大程度上无法自动检索，而且那里写的内容通常只适用于某些国家。因此，我们目前无法提供一份可靠的名单，其中列出了谁签发了完整的德国税务报告以及谁仅提供 CSV 文件。可以说的是：在大多数成熟的场所，完整的原始数据导出很常见，但根据德国税法导出的成品报告是例外。趁您还有账户时，在您的账户中检查这一点。在选择新场地时，这一点与费用一样值得仔细考虑；我们对受监管的加密货币交易所的概述对在欧盟获得许可的提供商进行了分类。

受监管的加密货币交易所比较