参议院税收法案释放稳定币支出，而比特币保留在国税局表格上
核心要点
- 根据参议员史蒂夫·戴恩斯 (Steve Daines) 9 月 30 日发布的 ADAPT 法案，用合格的美元稳定币购买的咖啡将避免损益确认。
- 该代币必须是合格的美元稳定币，即由 GENIUS 法案允许的支付稳定币发行人发行的代币。
- 该法案还免除了合格的美元稳定币适用于其他数字资产的洗售和推定销售规则。
该提案将把稳定币的资格与财政部的最新清单和收购价格联系起来，至少每三个月需要报告一次。
普通比特币购买将保留处置报告，而单独的减免将涵盖 10 美元或更少的合格网络成本。
根据参议员史蒂夫·戴恩斯 (Steve Daines) 9 月 30 日发布的 ADAPT 法案，用合格的美元稳定币购买的咖啡将避免损益确认。用比特币购买的同一杯咖啡仍会触发与支出数字资产相关的成本基础计算和资本损益报告。
《彭博社法律》9 月 25 日报道称，戴恩斯已分发了一份草案，预计将在下周提出。这份 56 页的文本于 9 月 30 日发布，标题为“使数字资产与税收原则保持一致”，并将南卡罗来纳州参议员辛西娅·卢米斯 (Cynthia Lummis)、伯尼·莫雷诺 (Bernie Moreno) 和蒂姆·斯科特 (Tim Scott) 列为共同发起人。
根据当前国税局的指导，使用数字资产支付任何金额的商品或服务都属于一种处置。个人或投资资产的持有者必须计算并报告资本收益或损失，这取决于资产的价值和成本基础。
一笔付款可以产生收益、损失或收支平衡的结果，美国国税局以一杯咖啡为例。以 3 美元的分配基础购买 5 美元的比特币会产生 2 美元的资本收益，该收益属于回报。
什么才算是受保护的稳定币
税法新第 1034 条将把用于购买产品或服务的支付稳定币的处置视为不认可事件。该减免涵盖了代币本身的收益或损失，并且销售税和其他购买义务仍然存在。
该代币必须是合格的美元稳定币，即由 GENIUS 法案允许的支付稳定币发行人发行的代币。
外国发行人通过 OCC 注册或财政部认定其本国制度具有可比性来获得资格。它必须在付款之前出现在财政部的最新报告中，并且纳税人必须以 1.00 美元的 3% 以内的价格购买它。
财政部将至少每三个月发布一份报告，列出在截至上个月的 12 个月内活跃交易的每种合格稳定币的波动幅度在 1.00 美元的 3% 范围内。用户和支付公司在购买时会查看最新的列表。
合格美元稳定币的交易者、经纪人和交易商以及使用美元以外的功能货币的纳税人被排除在外，财政部可以将贸易或业务排除范围扩大到类似企业。
纳税人必须保存记录，以区分符合条件的付款和其他交易。根据第 6045(i)(1) 条，涵盖的付款将免除经纪人信息申报，经纪人可以依赖客户认证，并跳过验证在其他地方购买的代币的 3% 收购测试。稳定币条款适用于 2027 年 1 月 1 日开始进行的交易。
比特币保留其文书工作，并免除一笔费用
第 1034 条涵盖了稳定币，因此结帐时的比特币支付仍然是一种应税处置，而第 11 条则增加了更严格的费用规则。
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根据新的第 1044 条，当用于支付数字资产交易成本的资产总价值为 10 美元或更少时，用于支付数字资产交易成本的代币将逃避损益确认。基础费、gas 费和优先费均计为成本，并且相关交易会被汇总。
排除适用于交易者、经纪人和交易商、批量交易或帮助他人验证交易的企业，以及按市值计价会计的资产。任何在上一纳税年度发起超过 5,000 笔数字资产交易的人也不包括在内。
费用例外对自 2027 年 1 月 1 日（与稳定币减免政策相同的日期）开始的处置生效。在比特币咖啡中，作为网络费用支付的比特币可能符合资格，而发送给商家的比特币仍然是应税处置。
该法案还免除了合格的美元稳定币适用于其他数字资产的洗售和推定销售规则。
早期的法案使用美元门槛
早期的提案试图通过货币门槛来减少合格个人加密货币交易的税收摩擦。
参议员特德·巴德 (Ted Budd) 于 3 月 24 日提出的 S.4171 要求交易价值和其他确认的损益不得超过 200 美元。相关交易将被汇总，但不包括商业财产和现金等价物交换。
Lummis 的 S.2207 于 2025 年 7 月推出，对交易价值和确认损失设定了 300 美元的上限，一旦合格的年收益超过 5,000 美元，就会终止进一步的排除。
众议院《平价法案》提出稳定币交易门槛为 200 美元。 Lummis 现在共同发起了一份文本，将救济与任何购买规模的合格稳定币联系起来。
众议院有一项单独的提案。 H.R.10357 于 9 月 14 日推出，筹款委员会于 9 月 16 日以 38 比 5 宣布委员会批准。其稳定币赎回价值核算和合格的 10 美元费用减免是不同的机制，委员会批准是众议院投票之前的一步。
稳定币和比特币接下来会发生什么
这些仍然是建议，并且目前的国税局待遇仍然有效。该文本让财政部制定机制，包括季度清单、记录保存和经纪人报告规则。它借用了《GENIUS Act》中的发行人定义，因此哪些代币符合资格将遵循该法律下发行人的批准。
对于日常用户来说，Daines 文本对客户支付的资产（无论购买规模如何）进行了界定。符合条件的稳定币的 5 美元咖啡将不属于损益确认范围，而比特币的同样咖啡将保留在资本收益系统中。