捐赠比特币：何时计算全部市场价值，何时仅计算购买价格？

在德国，向慈善组织捐赠比特币可以免税，并且被视为实物捐赠。您可以扣除多少费用，这取决于一个写入法律且几乎没有其他人提及的单一问题：在捐赠时出售该比特币是否需要纳税？如果答案是否定的，因为一年持有期已过，您可以使用公平市场价值，即捐赠当天的价格。如果是，因为您仅在八个月前购买了比特币，所以扣除额上限为结转的购买成本，即您支付的费用。对于已经翻了四倍的头寸来说，这是四倍的差异，纯粹是因为日期。该规则位于德国所得税法第 10b 条第 3 款中。由于捐赠本身不是销售，因此也不会产生应税收益。两者共同导致了一个令许多人惊讶的结果：从拥有巨额收益的旧控股中捐赠比通过出售绕道更有利税收。捐赠本身不会产生应税收益私人处置加密资产属于《所得税法》第 23 条的规定。应纳税的是处置收益，而处置则以对价为前提。捐赠是无偿的：你捐出比特币却一无所获。因此，税收附加的触发因素不存在。法律本身在一个有说服力的地方证实了这一逻辑。第 10b 条第 3 款询问转让资产的处置是否“不会履行转让时的应税事件”。该问题采用虚拟语气，因此是假设的。如果转让本身已经是一项处置，则不需要该虚拟语气。相同的系统适用于其他无偿转账。任何人将比特币作为礼物赠送出去同样不会引发私人处置；相反，起作用的是赠与税及其津贴，我们已针对向儿童赠与的情况单独编写了这些税项。向税收优惠组织的捐赠不会产生赠与税，因为慈善接受者可以免税。

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第 10b 条第 3 款：可扣除金额取决于持有期限 该规定第 3 句和第 4 句中的决定机制可以用两行来阐述。情况一、持有期限已过。捐赠当天的销售是免税的，因为收购和捐赠之间有一年多的时间。然后，转让金额由公平市场价值（即价格）确定。情况二，持有期仍在继续。销售将被征税。在确定转让金额时，不得超过结转的购置成本。因此，价值的增加不计入扣除额。该条款的全文可参见《所得税法》第 10b 条，持有期限本身可参见第 23 条。请注意这里经常被忽视的一个微妙之处：对于第二种情况，您实际上是否会从出售中获得收益并不重要。重要的是应税事件是否会完成，以及是否会在一年内完成，无论结果如何。第二个微妙之处涉及第 23 条中的 1,000 欧元免税门槛。该门槛不会撤销应税事件；它只是让结果中的增益免费。任何希望在一年内依靠捐款的人都将被视为第一个案例，这是有不确定性的；我们在关于豁免门槛的单独文章中收集了围绕该门槛的最常见推理错误。成本为 20,000 欧元、市场价值为 80,000 欧元的有效示例 假设您以 20,000 欧元购买了比特币，捐赠当天的头寸为 80,000 欧元。两个图形都是自由选择的，以显示其机制。十四个月后捐赠：出售免税。 80,000 欧元可作为实物捐赠扣除。

销售是免税的。 80,000 欧元可作为实物捐赠扣除。八个月后的捐赠：销售应纳税。 20,000 欧元可扣除。向同一接受者捐赠相同的款项，差额为 60,000 欧元的特殊费用。该金额节省的税款取决于您的个人税率和上限（下文将详细介绍）。不过，每种情况的方向都是相同的：六个月的耐心决定了此处扣除的数量级。同一笔捐赠，两个可扣除金额：金额大小仅取决于转让之日是否已过一年期。出售然后捐赠现金：这一途径可能会引发税收 最明显的途径通常是成本更高的途径。任何人首先在交易所出售比特币，然后转移欧元金额，都会触发两个单独的操作：出售和现金捐赠。在一年内，出售属于私人处置，收益按您的个人所得税税率征收。随后的现金捐赠可在捐赠金额中扣除，但它作为特殊费用而不是抵消收益。一年期过后，销售即可免税，然后两种途径都会得到相同的结果。由此得出一个简单的顺序规则：如果收购时间不到一年，直接实物捐赠是更干净的税收途径，即使扣除仅涵盖收购成本。相反，任何出售的人都会支付收益，并从税后剩下的钱中捐赠。

谁有资格成为接收者以及在哪里检查 扣除额是根据《财政法典》第 52 至 54 条为促进税收优惠目的而进行的转账。该法律指定了三类接收者：公法法人和公共机构、根据《公司税法》第 5 条第 1 款第 9 款免税的公司，以及欧盟其他成员国或欧洲经济区的相应机构。实际上，这意味着协会或基金会必须被视为慈善机构。松散倡议的集体呼吁、没有法律形式的项目或论坛帖子中的钱包地址都不符合该条件，无论其原因多么值得。仅有目的是不够的；重要的是接收者的公认地位。可以与接收者本身进行检查：慈善组织根据要求证明状态并发出扣除所需的确认信息。任何不能或不会发出确认的人也不能接受可扣除的捐赠。官方模板上的捐款收据，最多 300 欧元的简化证明 对于扣除，您需要证明。 300欧元以上即为受赠人开具的官方模板上的捐款收据。如果收款人是公法下的国内法人、国内公共机构或根据《公司税法》第 5 条第 1 款第 9 项免税的公司，则最多（含 300 欧元）的简化证明就足够了。对于实物捐赠，确认函有一个特点，经常会引发有关加密资产的问题：其中必须注明物品的价值，而该价值正是第 10b 节第 3 段中规则规定的金额。然而，接收者并不知道您的采集数据。因此，在实践中，捐赠者提供了组织确认的详细信息：收购日期、收购成本、数量和转让当天的市场价值。这使得您自己的记录成为扣除的先决条件。任何购买分散在多个交易所和钱包的人都应该在捐赠之前完整地整理历史记录；我们对加密税务工具的比较中列出了哪些程序会自动执行此操作并为税务局生成报告。如果购买记录完全丢失，则一年内的捐赠就不会留下任何可证明的可扣除金额，因为如果没有购买成本，就没有可以证实的上限。通常事后仍可在您的交易场所账户中获取交易报表；我们的交换比较显示了哪些提供商导出了多长时间的数据。在转出自我保管时，购买日期和购买价格仅来自您的记录。总收入的20%为上限 扣除额不是无限的。转移支付总额最多可扣除总收入的 20%，或者最多可扣除营业额、工资和薪水总和的千分之 4。对于没有企业的个人来说，第一个限制通常是相关的。如果从旧资产中获得大量实物捐赠，这一限额很快就会达到。总收入7万欧元且捐赠8万欧元的人当年只能申请1.4万欧元。不过，剩余部分并没有丢失：高于上限的可扣除转移将结转至接下来的几年，即所谓的捐赠结转。出于规划目的，这意味着一笔非常大的捐款可以在几年内用于税收。对于多年来积累的收益来说，这一点很重要，因为与价值的增加不同，扣除额与您当前的收入挂钩。我们以全损为例，阐述了损失和其他免赔项目如何与之并存。如果该组织立即出售比特币会发生什么？许多接受者没有持有加密资产，但立即将捐款兑换成欧元。对于你的推论来说，没有任何改变。重要的是转账时间，即比特币到达组织的那一刻，重要的是那一刻的价值。如果慈善组织随后出售，那是它的运作，而​​不是你的运作。由于价格变动，其获得的收益可能略高于或低于转让当天的价值。对于确认，转账当天的价值适用，并且您在纳税申报表中也保留该价值。清晰的界限对于捐赠门户和支付服务提供商很重要。如果转账是通过接受加密资产、出售资产并传递欧元金额的服务提供商进行的，那么就会出现您的收款人实际上是谁的问题。可扣除的实物捐赠以慈善组织收到加密资产为前提。如果先兑换成欧元，只转出欧元金额，那么经济上存在的就是现金捐赠，然后第23条再次适用于销售。

会员费和体育俱乐部：扣除额仍被排除在外 法律将捐赠和会员费放在同一个句子中对待，但围绕费用制定了一系列限制。促进体育运动的公司、主要服务于休闲的文化活动的公司以及保护和研究当地遗产的公司的会员费不可扣除。相比之下，对这些俱乐部的真实捐款仍然可以扣除。任何将比特币转移到当地体育俱乐部的人都可以声称这是捐赠；另一方面，会员年费则不包含在内。促进艺术和文化的企业的会员费可以明确扣除，即使会员获得了回报。对于加密捐赠来说，这种区别很少成为问题，因为会员费几乎不会用比特币支付。当俱乐部直接将转会预订为“支持”时，这就变得相关了。如果确认信息最终显示会员费而不是捐赠，则扣除的金额将无法用于指定目的。国外的加密货币捐赠和欧洲经济区的限制区块链转移不会在边境停止，这不会改变税收边界。收件人必须位于国内、欧盟成员国或欧洲经济区国家。根据第 10b 条，向该区域以外的组织的转移不可扣除，无论转移在技术上如何容易。对于非国内居民的受益人来说，又增加了一个障碍：有关国家必须提供信息交流方面的行政援助和康复支持。如果国内公共机构仅在国外追求特权目的，则法律还要求居住在德国的人得到支持，或者该活动也可以为德意志联邦共和国的地位做出贡献。因此，在实践中，通过德国认可的在国外工作的组织的途径几乎总是比直接转移到第三国的机构更可行。第一个变体为您提供了税务局所知的确认信息。从 2027 年起，法案草案改变了这种计算方式。第 10b 条第 3 款中的规则涉及转让时销售是否应纳税的问题。这正是联邦财政部将于 2026 年 10 月 14 日提交内阁的加密资产征税法案草案打算重新回答的问题。如果 2026 年 12 月 31 日之后收购的股份的一年持有期结束，则出售这些股份将永久纳税。根据第 10b 条第 3 款目前的措辞，此类持有的捐赠扣除将以收购成本为上限，即使在持有十年之后也是如此。对于 2026 年底之前收购的遗留资产，现有法律地位继续适用；我们对草案的分析中列出了截止日期及其祖父条款。这是草案没有明确规定的后果；它只能通过与捐赠法的相互作用而产生。今天还无法判断立法机关是否有意这样做，而且该草案还不是法律。任何计划从未来将要建立的资产中进行更多捐赠的人都应该牢记这一点。捐赠比特币：拿走什么 从意图到证据推论的三个步骤。确定具体数量的采购日期和采购价格。这决定了您是否可以应用市场价值或仅应用购置成本。如果购买时间不到一年，并且捐赠并不紧急，那么等待会使扣除额显着增加。您从交易场所的账户中获取记录；哪个提供商发布了哪个历史记录，请参阅我们对受监管的加密货币交易所的概述。提前明确收件人状态并确认。转让前询问该组织是否具有《公司税法》第 5 条第 1 款第 9 项规定的地位，以及是否为加密资产实物捐赠出具捐赠收据。转移后很难修复。您自己提供的确认所依据的估值；它的证据是由我们比较加密税收工具的程序产生的。记录转移。交易ID、时间、数量和转账当天的市场价值都在您的文件中。任何从自己的钱包发送的人都对此承担全部责任；我们的软件钱包比较显示了哪些程序永久记录地址和历史记录。结束语超出了税收范围：当现在需要帮助时，这些步骤都不是放弃或推迟捐赠的理由。持有期限决定扣除的金额，而不是捐赠的价值。 （截至 2026 年 10 月 1 日。本文不是投资建议。价格和费用结构会发生变化；购买前请与提供商核实条款。）