加密货币交易机器人和税收：每年数千笔交易的适用情况

交易机器人所做的正是您打开它要做的事情：交易。一年十二个决定很快就会变成一千二百个，而在德国，出于税收目的，每一个决定都是一个单独的事件。此时，许多机器人用户开始三思而后行，通常是在三月份，此时纳税申报表到期，交易平台的导出按钮会生成一个行数为四位数的文件。本指南回答了背后的问题：加密货币交易机器人出于税收目的会触发什么，以及在进行第一次交易之前您必须设置什么？它涉及持有期限、先进先出分配规则、免税门槛、商业交易额度以及联邦财政部自 2025 年 3 月以来明确描述的记录保存职责。最后有一个设置清单，您可以完成。为什么机器人会在赚取任何利润之前改变您的纳税状况手动交易和自动交易之间的决定性区别不在于利润的大小，而在于交易的数量。任何购买比特币并将其放置三年的人都有两个出于税收目的的事件：购买和出售。在某个价格范围内放置买卖订单网格的机器人可能会在同一时期产生一千个事件。结果没有一条规则发生改变。改变的是遵守这些规则所需的努力，以及犯错误并被注意到的可能性。我们在其他地方研究过运行机器人是否有回报，在我们关于加密货币交易机器人是否值得的文章中。此文本稍后开始：机器人已经在运行，现在是关于税务局的。

交易游戏 交易游戏：用 10,000 欧元的真实价格、真实市场价格、排行榜进行练习。前三笔交易无需账户。免费试用

原则：根据《所得税法》第 23 条，每次互换都是一种处置。在德国，加密资产被视为《所得税法》含义内的其他经济商品。因此，根据《所得税法》第 23 条，出售这些资产的收益属于私人处置交易，而不属于您从股票和基金中了解的预扣税。这会产生两个相反的后果：有一个持有期，在此之后收益仍然免税，但在此期间，收益将按照您的个人所得税税率征税，该税率可能高于 25% 的统一税率。处置的理解比这个词所暗示的更广泛。它涵盖了每一次互换，而不仅仅是欧元的销售：比特币换以太币，以太币换稳定币，稳定币换回比特币。这正是机器人交易的特殊之处。一个网格机器人在两种货币之间来回移动而不触发欧元支付，但每一步仍然会产生与税务相关的事件。您的银行帐户中没有任何内容与此无关。每笔交易的收益按处置价格减去收购成本和直接归属成本计算。在掉期中，处置价格是您收到的市场价值，在交易时转换为欧元。该转换是电子表格分解为一千行的点。一年的持有期以及为什么机器人几乎永远不会达到这一期限如果购买和处置之间间隔超过 12 个月，则根据《所得税法》第 23 条，收益仍然免税。那段时期是许多德国投资者持有加密资产而不是进行交易的原因。机器人在结构上是针对那个时期的。它的工作是捕捉数小时或数天内的价格变动。每笔成功的交易都会将相关单位的持有期限重置为零。实际上，这意味着您几乎总是要为机器人移动的资产支付全额税率，并且您应该在开启机器人之前将其纳入您的回报预期中。由此而来的设计规则听起来很简单，但在实践中经常被忽视：将允许机器人接触的资产与您长期保留的资产分开。这是通过单独的账户或单独的钱包最干净地完成的，因为单位是按每个钱包分配的。如果两者运行同一个底池，机器人也会在计算中达到您的旧单位，然后您将失去已经获得的持有期。先进先出意味着售出的单位始终是最先获得的单位 - 无论您碰巧想到的是哪一个。先进先出：机器人出售哪个单位不取决于你 如果你在五个不同的时间点购买了比特币并且机器人出售了部分比特币，那么问题就出现了它在计算中放弃了哪些单位。你的直觉可能会选择最昂贵的，因此收益很小。事实并非如此。 FIFO 代表先进先出，意味着最先获取的单元始终算作最先处理的单元。联邦财政部规定了这种分配方法，适用于各自的钱包或账户。结果是令人不舒服的：当机器人出售时，它会到达计算中最旧的单位，即可能具有最低获取成本和最高收益的单位。 FIFO 与我们在加密资产的 FIFO 和 LIFO 解释中所分解的其他方法到底有何区别。对于机器人操作，得出与前一节相同的结论，只是方向不同：单独的钱包本身并不是整洁的，而是您控制机器人到达的所有单位的唯一杠杆。

1,000 欧元门槛，以及为什么豁免限额不是津贴 年度豁免限额适用于私人处置交易。自 2024 年评估期以来，该限额为 1,000 欧元；在此之前是600欧元。豁免限额和津贴之间的区别经常被混淆，如果有疑问，则需要花费真金白银。津贴始终免税，只有超出部分才需缴税。有了免税限额，情况就不同了：如果超过一欧元，则全部收益都要纳税，而不仅仅是超出部分。年收益 999 欧元，您无需支付任何费用；对于 1,001 欧元，您需缴纳 1,001 欧元的税。对于机器人用户来说，这比买入并持有的投资者更相关，因为机器人会产生许多微小的收益，而这些收益加起来并不引人注目。任何在年底接近限额的人都有充分的理由在最后几周关闭机器人——或者相反，随着累计的账面损失，有理由在年底之前实现这些损失。然而，私人处置交易的损失只能与相同收入类型的收益相抵销，而不能与您的工资或股权收益相抵销。当私人交易变成商业交易 高交易迟早会出现的问题是：交易是否会在某个时刻变得商业化，并带来贸易税、会计义务和持有期的损失？发生这种情况的时间没有固定的数字。被广泛引用的三目标规则来自物权法，并不适用于此。对于证券交易，几十年来判例法已经制定了相当慷慨的标准：即使是高交易量和高交易数量，只要您为自己的账户进行交易并且不像投资服务公司那样出现在市场上，通常仍属于私人资产管理。指向相反方向的迹象包括，例如，为他人进行交易、以交易商的方式系统地使用借入资金，或表面可见的商业运作。该标准是否可以一对一地转移到加密资产尚未得到最高法院的最终裁决，这正是为什么要谨慎对待一揽子声明的原因——在两个方向上。任何为第三方运行机器人、收取费用或共同管理属于其他人的多个账户的人显然正在退出私人资产管理。我们在关于私人和商业加密货币交易之间差异的文章中更详细地讨论了界定。如果您的设置接近这些功能，那么就该寻求建议，而不是进行互联网搜索。如果没有完整的记录，税务局可能会进行估算，而估算结果很少会对纳税人有利。记录保存职责：财政部自 2025 年 3 月起明确要求的内容联邦财政部于 2025 年 3 月 6 日发布通知，修订了其对加密资产的管理立场，并取代了 2022 年 5 月起的先前通知。对于机器人用户来说，最重要的新增内容涉及纳税申报表、合作和记录保存职责，这些职责现在单独描述。实用的核心是：你必须能够无间隙地证明你的交易。这包括所使用交易场所的完整交易报表、钱包和账户的持仓分配、相关时间的汇率以及所部署资金的来源。如果您无法做到这一点，税务机关可能会估算评估基础。估算并不是一种需要稍后处理的手续，但通常比正确的申报成本更高。自动交易的关键在于数据的瞬态性。交易场所通常仅在有限的时间内保持导出可用，机器人提供商从市场上消失，API 密钥也会过期。你今天没有获得的东西可能在三年内就不可能获得——而三年对于税务问题来说是短暂的。这就是为什么出口属于每月节奏而不是提交申报表之前的一周。我们对加密税务工具和投资组合跟踪器的概述中显示了哪些工具会自动接管并直接连接到交易场所。运行机器人的成本以及这些成本如何分类除了交易之外，机器人还会产生自己的运行成本：交易场所每次执行的费用，通常是软件的每月订阅费用，有时是运行策略的服务器的成本。与单笔交易直接相关的交易费用会减少该交易的收益——因此它们属于计算范围内，而不是单独的列表中。订阅或服务器等运行成本的处理不太清楚，因为它们不能分配给任何单个事务。不要指望能够在这里将它们全部扣除，并澄清要点而不是自己决定。无论如何，比税收结果更重要的是商业问题：即使有完美的税收待遇，订阅和费用负担吞噬总回报的机器人也是一种亏损的行为。在我们对加密货币交易机器人的比较中，您可以并排设置哪些模型以哪种方式计费。