纳税申报表中的加密货币：收益、损失和质押的去向

一旦您在 12 个月内出售、交换或使用加密货币并且您的收益超过 1,000 欧元，加密货币就属于您的纳税申报表。质押和借贷收入也必须申报。任何在出售前持有超过一年的人都不会输入任何内容。在任何情况下，损失都值得申报，否则它们就消失了。本文的其余部分回答了大多数人所困惑的问题：每笔交易到底属于哪里。当您必须申报加密货币时以及当您不申报加密货币时 义务附加到交易，而不是帐户。这四起案件触发备案义务：十二个月内出售，当年所有私人处置交易的总收益超过 1,000 欧元。

今年所有私人处置交易的总收益超过 1,000 欧元。在该窗口内将一种加密货币交换为另一种加密货币，即使没有欧元易手。

在那个窗口内，即使没有欧元易手。质押、借贷或挖矿收入超过年度豁免门槛 256 欧元。

高于 256 欧元的年度豁免门槛。损失，如果你想用未来的收益来抵消它们。购买、简单持有、您自己的钱包之间转账或持有期超过 12 个月后出售，无需申报任何内容。这些交易与税务无关，税务局不希望对其进行录入。我们的德国加密货币税指南详细介绍了哪些交易首先应纳税的基本知识。哪笔交易进入哪个附件分配是由交易决定的，而不是由交易所决定的，也不是由币决定的。附件SO是主要地方。它的标题是“其他收入”，包含两个独立的部分，这两个部分都可以适用于加密货币。关于私人处置交易的部分涵盖了以加密货币进行的销售、掉期和付款，前提是该头寸少于 12 个月。对于每笔交易，您输入收购日期、处置日期、处置收益和收购成本。损失进入同一部分，并带有负号。服务部分涵盖了质押收入、借贷利息、作为回报收到的空投以及偶尔的挖矿。重要的是收入到来时的市场价值。附件 KAP 仅涉及您的某些产品。任何通过 ETP 或 ETN 持有比特币而没有交付索赔的人都可能赚取属于那里的投资收入。分类取决于产品的结构，目前尚未最终确定。有关更多信息，请参阅我们有关比特币和税收的文章。关于行号的一个警告：行号每年都会发生变化。任何遵循上一年的固定行号指南的人都会在错误的字段中输入数字。章节标题是可靠的，并且在 ELSTER 中，输入掩码无论如何都会引导您浏览各个字段。

通过四步报税顺序节省工作量：先收集，再计算，再录入。第 1 步：导出您的交易。从每个交易所和每个钱包中提取完整的导出，而不仅仅是年度摘要。您需要每笔交易的日期、时间、数量和价格。交易所在一段时间后会删除历史记录或完全关闭，这是最重要的一步。第二步：对交易进行排序。将销售和掉期与质押、借贷和空投分开。两组最终都出现在附件 SO 中，但位于不同的部分并采用不同的计算。第三步：计算持有期限和收益。对于每个出售的职位，检查收购和出售之间的时间是否超过十二个月。如果多次购买同一种货币，则适用联邦财政部 2025 年 3 月 6 日信件中的消费令：首先进行个人身份识别，如果无法做到这一点，则首先购买的硬币将计为先出售的硬币。第四步：进行输入。将总数转入附件 SO。您不必提交详细清单，但您必须能够根据要求提供一份清单。许多税务机关在涉及金额较大时都会要求提供此信息。损失：大多数人忘记的部分一年窗口内的加密货币销售损失可以减少您的税收，但前提是您申报了这些损失。仅当亏损出现在纳税申报表中时，税务局才会建立亏损结转。任何因为无论如何都不需要缴税而跳过亏损年份的人都会放弃未来收益的抵消。这些损失只能用同年其他私人处置交易的收益来抵消。排除了用就业收入或股票收益来抵消它们的可能性。剩下的一切都会回溯一年或无限期地向前推进。损失与收益在附件 SO 的私人处置交易部分的同一位置输入。如果您什么都不申报会发生什么自 2026 年 1 月 1 日起，所有中心化加密服务提供商均已根据欧盟指令 DAC8 向税务机关报告。不用你说一句话，税务局就知道你的外汇账户。根据德国财政法第 370 条，任何未申报应税交易的人都有逃税风险。诉讼时效期限为十年。自愿披露是可能的，但它有严格的条件：它必须完整并且必须及时，即在罪行被发现之前。更诚实的路线是完全返回。任何无法再收集完整记录的人都应该披露这一点并进行估算，而不是忽略交易。