加密货币报告规则：您的交易所向税务局报告的内容以及为什么总额不是您的利润

今年，您的加密货币交易所将首次向德国联邦中央税务局报告您购买、出售和交换的内容。然而，该报告没有包含任何描述您利润的数字。它包含的是每种加密资产的总金额：您的购买总和、销售总和以及从一种加密货币到另一种加密货币的每次交换的市场价值。任何一年重新洗牌三十次的人，其交易量都是其自身投资组合价值的数倍，而年底剩下的收益可能是三位数。

其法律依据称为 Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz，官方用语为 KStTG。它将欧洲 DAC8 指令转化为德国法律，并要求加密资产服务提供商将其客户的数据传输给中央联邦机构，后者再将其传递给联邦各州的税务机构。根据 KStTG 第 21 条的适用规定，这些关税首次适用于 2026 日历年。因此，现在的年份是账面上的第一年。

本文解释了该报告包含哪些详细信息，为什么其中指定的金额比您曾经拥有的任何东西都大，以及如何保存您自己的记录，以便它们与该报告保持一致。

您的加密货币交易所向税务局报告什么？

需要报告的详细信息目录在第 11 KStTG 中列出，并且非常具体。它分为两部分：有关您个人的详细信息和有关您交易的详细信息。

在个人方面，提供商会报告您的姓名、地址、纳税识别号以及您作为纳税居民的国家/地区。如果提供者根据国内法有义务获取您的出生地，则会添加您的出生地。这些详细信息来自您的提供商要求您完成的税务自我认证。

第二部分是有趣的部分。它是针对每种类型的加密资产单独制定的，一次针对一种加密货币，一次针对下一种加密货币。对于每种类型，提供商报告：

对于以法定货币进行的购买，支付的总金额、单位数量和交易数量，

对于针对法定货币的销售，收到的总金额，同样包含单位和交易数量，

对于购买其他加密资产，总公平市场价值、单位和操作数量，

对于其他加密资产的销售，相同的三个细节，

对于零售支付交易，意味着向商家的付款，同样是市场价值、单位和数量，

对于向您或从您发出的其他转账，总市场价值、单位和数量，按提供商所知的转账类型细分。

有两个术语值得解析。聚合是指单个操作不被传输；传输的是每个加密资产和方向的年度总量。公平市场价值是交易时加密资产在市场上的价值，以法定货币表示；这是必要的，因为币币互换不会移动可报告的欧元金额。

该清单中缺少的内容与其中包含的内容一样重要：没有每次购买的收购日期，没有每个单位的收购价格，没有收益，没有损失，没有持有期。

为什么报告的总总额大于您的投资组合

总金额是指交易的全部金额，未扣除购置成本、费用或损失。这正是报告的运作方式。由于购买、销售和掉期都是单独相加的，因此报告的总额会随着每次变动而增加，而您的财富却可以保持不变。

原因在于法律是如何制定的。权威意味着能够看到你的末端有一些值得检查的东西。计算税收仍然是你的工作。

一个可行的例子及其假设

假设您在一月份将 5,000 欧元转移到交易所并用它购买比特币。一年中，您在两种加密货币之间来回转换二十次，每次的相对价值约为 5,000 欧元。 12 月，您以 5,800 欧元的价格卖回欧元。

然后，报告将大致说明以下内容：购买欧元时支付的总金额为 5,000 欧元，出售时收到的欧元总金额为 5,800 欧元，掉期的总市场价值约为 100,000 欧元，分布在涉及的两种加密资产中。您实际增加了 800 欧元。数据集中最大的数字大约是您增益大小的一百二十倍。

本例中的数字是设定的，而不是测量的。它们的唯一目的是展示算术力学。任何积极交易的人都应该预料到他们自己的报告中可能会包含看起来错误的数值，而没有任何解释。

硬币换硬币：为什么每一次互换都会以市场价值出现在报告中

许多人将从一种加密货币转换为另一种加密货币视为自己投资组合中的一项操作。就税收目的而言，情况并非如此。根据德国所得税法第 23 条，互换算作放弃资产的处置，同时也算作收到资产的收购。对于持有期，这意味着新硬币的时钟从零开始。

报告职责将此操作映射两次。放弃的加密资产表现为针对其他加密资产的销售，而收到的加密资产则是针对其他加密资产的购买。在这两种情况下，都会应用交易时的市场价值，转换为单一法定货币，并且根据第 11(3) KStTG 条规定，提供商必须始终以相同的方式一致地执行该转换。

由此得出一个很容易被忽视的实际结果：同一个交换会生成两个条目，任何使用四种不同加密资产的人都会将其年度交易量分布在数据集中的四个不同位置上。因此，您自己的声明也必须按加密资产保存，否则根本无法与报告相符。在我们对加密税务软件和投资组合跟踪器的比较中可以找到自动生成这种细分的工具；重要的不是功能的范围，而是该工具是否清楚地记录了交换时的市场价值。

对于税收本身，《所得税法》第 23(3) 条第 5 句的免税门槛继续适用：如果日历年私人处置交易的总收益低于 1,000 欧元，则收益仍免税。豁免门槛不是津贴。一旦超过，则全部收益都要纳税，而不仅仅是高于其的部分。

报告的是满盘中的体积；被征税的是小企业的收益。

转账到您自己的钱包会怎样？

这一点涉及到所有将持股从交易所移出的人。自我托管钱包是指您自己持有私钥且未分配给任何提供商的钱包。如果您的交易所将代币转移到此类地址，则会根据第 11(1) 条进行报告。 2(b) 总市场价值和转移到不知道是否与提供商或金融机构相关的地址的单位数量。

决定性子句是：它不知道。通常，您的交易所不知道目标地址属于您。从它的角度来看，价值正在离开房子。因此，到达当局的数据集显示了具有市场价值的流出，但没有表明这些代币仍然属于您的信息。

对您而言，这仅意味着您必须能够证明此转移。该证明包括交易所的传出条目和分配给您钱包的地址的传入条目。无论如何，任何将其资产转为自我保管的人都应该从一开始就记录接收地址；我们的硬件钱包比较中显示了哪些设备适合这样做。