“超级罗斯”超级富豪利用免税方式增加财富，并将其传给孩子而无需缴纳遗产税

今天有一种更有意义的不同的数学计算方法。建立一个收入底线——股息、利息和社会保障，足以支付你每月的基本账单——你永远不需要在低迷的市场上出售股票来支付这些费用。

每个退休人员都知道 4% 的规则，但它将退休视为一种缓慢的清算，并且仍然导致拥有七位数账户的退休人员为外出就餐而苦恼。

《国内税收法》第 7702 条使用指导性保费测试和现金价值累积测试，规定了保单必须符合联邦所得税目的人寿保险资格的要求。根据 Peak Trust，第 7702A 条与第 7702 条一起管辖修改后的捐赠合同分类。

包装器包含罗斯通常无法做到的东西：对冲基金、私募股权和其他高周转策略。在递延税政策中，短期收益和频繁再平衡带来的年度拖累消失了。

根据税法中心的说法，Emparion 将 PPLI 描述为顾问所说的“超级罗斯”，并指出它没有收入测试，可以吸收七位数或八位数的保费，仅受将合同作为人寿保险征税的规则的限制。 Roth IRA 设定了年度缴款上限，并在收入较高时逐步取消。 PPLI 两者都不做。

结果取决于税法两部分（一种形式的准入形式和一种形式的所有权）的精确结构。错过其中任何一个，数学就会发生变化。

顾问们称之为“超级罗斯”。美国国税局使用不同的标签。该标签属于私募人寿保险，是超级富豪用来免税进行复合投资的包装，然后将收益传递给应税遗产之外的继承人。

两名退休人员，同样的 100 万美元，同样的 4% 规则，买了一个最终以 140 万美元完成，另一个在 12 年内跌至 0 美元。我们的免费读者指南解释了将他们分开的缺陷，以及为避免该缺陷而建立的收入优先方法。

故事还在继续

我们的免费读者指南《4% 规则被打破》大约需要 15 分钟。在此访问报告。

买方购买法律允许的最低死亡抚恤金，并将大笔保费存入保单的投资账户。收益增长递延税。没有 1099，没有再平衡的资本收益，没有年度税收拖累。根据 Faegre Drinker 的说法，根据《国内税收法》第 101(a) 条，死亡抚恤金转移给受益人时无需缴纳所得税。

通过政策贷款获得准入

受保人一生中通过现金价值的保单贷款获得现金。根据现行法律，这些贷款不属于应税收入。直接提取现金价值是一种不同的交易，具有不同的税务结果，这种区别经常被误解。

修改捐赠合同陷阱

相对于国税局的时间表，为保单提供资金的速度太快，因此它被重新分类为修改后的捐赠合同。 Emparion 指出，超级罗斯的比较带有一个重要的星号：MEC 失去了优惠的贷款待遇，提款按照后进先出的原则征税，这意味着收益首先出现。免税通道消失了。

遗产转移需要信托

Roth IRA 仍保留在所有者的总财产中。根据税法中心的说法，如果个人拥有 PPLI 保单，也可以这样做。为了从应税遗产中扣除保单价值和死亡抚恤金，该保单必须由不可撤销的人寿保险信托拥有，该信托在遗产增长超过相关阈值之前建立。这种结构产生了标题承诺的遗产税免税转移（决定普通遗产是否干净地通过的所有权和受益人纪律相同，我们在此处的免费清单中列出了这一点：有计划地死去）。

谁真正有资格

TRC Financial 披露，根据税法中心的说法，PPLI 是一种未经注册的证券产品，仅应按照 1933 年《证券法》的规定向合格投资者或合格购买者提供。这就是限制性的答案，比任何净资产数字都更具体。

根据税法中心的数据，Colva Services 认为 PPLI 的有效净资产必须达到 2000 万美元或以上才能真正可行。一位消息人士称，这一金额为 1500 万美元或更多。考虑到复杂性的增加，离岸 PPLI 通常预留 5000 万美元或更多的流动净值。一款最低售价低至 50,000 美元的新产品已经出现，这是一种不断发展的趋势，而不是主流用例。

家族企业和农场

根据税法中心的数据，最相关的申请属于非流动资产的所有者：封闭型公司和家庭农场。遗产税或遗产税法案可能会迫使出售以筹集现金。根据税法中心的说法，结构合理的政策可以提供流动性，使资产留在家庭中。

为什么 2028 年会出现在顾问的日历上

国会于 2020 年底对第 7702 条进行了现代化改造，创造了当前的融资环境。合规计算费率将于 2028 年 1 月 1 日调整。用于七付、指导水平保费和现金价值累积测试走廊计算的费率从 2% 上升至 3%，指导单期保费费率从 4% 上升至 5%。根据受保人的年龄，允许的最高七付和指导单保费资金限额预计将减少 10% 至 40%，其中年轻受保人的减少幅度最大。 2027 年之后现有保单发生重大变化，例如死亡抚恤金增加，将使保单的限额降低。生效日期之后签发的保单不能回溯。

平衡值得命名

据税法中心称，大多数对 PPLI 给予好评的消息来源都是出售该产品或为其提供咨询的公司。税法中心将 PPLI 和私募年金视为一种政策选择，这意味着税收处理本身已经过政策制定者的审查。几十年的结构可能会带来其优惠待遇被重新审视的风险。

免税复利和免税遗产转让是可以实现且合法的。它们同时取决于四件事：第 7702 条规定的最低保险结构、通过贷款而不是提款获得、不属于修改后的捐赠合同分类以及及时建立的不可撤销人寿保险信托的所有权。任何一个错误，结果都会大不相同。

在下次提款之前，运行一个数字（这不是每个人都知道的 4% 规则）

扣除你每月的基本开支，减去你的保证收入——社会保障，加上任何养老金。剩下的就是你的收入差距，而你如何弥补这一差距决定了你的退休生活是靠出售股票还是靠你的投资组合每月给你的薪水。我们的免费读者指南《4% 规则被打破》准确地展示了如何缩小与投资组合收入的差距：一个可行的例子（一位退休人员需要大约 480,000 美元的创收资产来满足他的生活必需品）、一份八点转换清单，以及比较股息和提款的 20 年数据。它是免费的，阅读大约需要 15 分钟。在您下次提款之前，请在此处获取指南。

如有任何问题或更正，请联系 [email protected]。