韩国计划使用钱包追踪工具来实施 2027 年加密税

韩国国税厅表示，准备从 2027 年开始对通过私人钱包产生的收入征税，因此将引入国内外调查机构使用的商业加密追踪软件。

摘要 韩国国家税务局计划在 2027 年推出加密税之前，使用商业追踪软件来追踪私人钱包之间的数字资产流动。

税务机构承认，识别所有未报告的私人钱包交易仍然很困难，因为纳税人直接控制着资产。

通过私人钱包和海外交易所产生的加密货币收入将需纳税，符合条件的收益需缴纳 22% 的税。

韩国计划将 CARF 数据用于海外交易，预计 2028 年交换的信息将涵盖 2027 年进行的加密货币活动。

根据韩国的申报时间表，2027 年 1 月产生的应税加密货币收入将于 2028 年 5 月首次报告。

Digital Asset 8 月 31 日报道称，NTS 向人民力量党议员 Kim Sang-hoon 提供的答复称，该机构计划使用能够追踪和分析钱包之间数字资产流动的软件。检察官、警察和美国国税局也使用类似的工具。

该计划解决了韩国即将征收的加密货币所得税的主要执行问题之一：当局对通过纳税人直接控制的钱包进行的交易的可见性有限。

NTS 承认，私人钱包交易的性质使得识别每笔未报告的交易变得困难。税务官员表示，他们将继续努力防止执法漏洞，包括通过计划中的追踪系统。

韩国计划追踪私人钱包交易

自我监管并不能免除纳税人在计划制度下的责任。韩国经济财政部和国家统计局此前告诉金正恩办公室，无论资产是存放在私人钱包中还是存放在海外交易所，转让或出借数字资产的收入都可以纳税。

Crypto.news 此前报道称，韩国已确认，当规则生效时，计划中的税收将涵盖私人钱包和外汇。

该税将适用于自 2027 年 1 月 1 日起产生的合格数字资产收入。扣除额超过 250 万韩元的年度收益将面临 20% 的国民所得税，以及 2% 的地方所得税，使综合税率达到 22%。

该规则生效后，纳税人不会立即提交 2027 年收入申报表。第一个申报期定于 2028 年 5 月，届时投资者将报告上一日历年产生的合格收入。

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韩国当局花了几个月的时间准备系统的推出。根据之前提交给金正恩办公室的政府答复，国家税务局已经完成了税源管理系统的开发，并一直在构建数字资产税收综合分析系统。

工作已扩展到中心化交易所。 NTS 一直在与 Upbit 运营商 Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit 和 Gopax 一起准备实施指南，涵盖计算应税加密货币收入所需的记录和其他信息。

这些准备工作是在税收法案多次推迟之后进行的，该税收是通过《所得税法》修正案而产生的。最初计划于 2022 年实施，后来推迟到 2023 年、2025 年，最终推迟到 2027 年。

政府在八月份最终确定税收提案时保持了该日期不变，但国民议会仍可以在条款生效前对其进行修改。

CARF将覆盖海外加密货币平台持有的数据

对于通过外国平台持有的加密货币，韩国计划部分依赖经合组织的加密资产报告框架（CARF）从参与司法管辖区获取交易信息。

CARF 创建了一个系统，税务机关可以通过该系统自动交换有关应报告的加密资产交易的信息。韩国官员已将该框架视为其确定国内交易所以外进行的应税活动准备工作的一部分。

关于首次 CARF 信息交换将晚于韩国 2027 年税收开始日期的司法管辖区出现了问题。

阿拉伯联合酋长国是金正恩办公室提供的材料中提到的一个例子，因为主要的国际加密货币业务都在该国运营。阿联酋政府指南指出，其 CARF 规则将适用于 2027 年，预计将于 2028 年进行首次信息交换。

一位经济财政部官员告诉 Digital Asset，这个时间表不一定会给韩国税收造成一年的信息缺口，因为 2028 年交换的信息将涉及 2027 年期间进行的交易。

韩国自己的申请时间表也遵循类似的时间表。纳税人将于 2028 年 5 月报告 2027 年从加密货币交易中获得的收入，这意味着第一个申报期是在应税交易发生的年份之后。

NTS 给了 Kim 办公室同样的解释，称阿联酋 2028 年首次 CARF 信息交换预计将涵盖 2027 年的加密资产交易。

根据原始报告，有关币安的信息是否将根据 CARF 通过阿联酋提供尚未得到证实。

税务机关仍难以追踪私人钱包

CARF 并没有消除由自我托管资产造成的单独执行问题，因为私人钱包可以在没有中心化交易所维护相同类型的客户和交易记录的情况下运行。

NTS 告诉 Kim 的办公室，当当局试图识别未报告的私人钱包活动时，实际限制仍然存在。它提议使用商业追踪软件，这将为调查人员在检查潜在应税交易时提供另一种方式来跟踪区块链地址之间的传输。

韩国当局已经扩大了对涉及自托管钱包和外国平台的转账的控制。内阁于 8 月批准了规则，通过对涉及外汇和个人钱包的交易实施基于风险的控制来收紧海外加密货币转移。

根据这些修正案，涉及海外交易所或私人钱包的至少 1000 万韩元的转账要求国内交易所运行内部可疑交易监控系统。风险较高的交易对手可能面临转账限制，而注册的韩国虚拟资产服务提供商之间的转账将受到扩大的旅行规则要求的限制。

税务机关单独研究了在执法程序中如何处理集中交易所之外持有的加密货币。今年 7 月，官员们提出了一个自我托管的加密货币扣押框架，该框架将解决通过私钥控制的资产问题。

该提案呼吁修改《刑事诉讼法》，以制定更明确的扣押此类资产的程序。官员们建议采用搜查令要求和法院监督的联合钱包来存储在执行程序中获得的加密货币。

在 2027 年截止日期之前，关于基本加密税的政治分歧仍未解决。人民力量党立法者已采取多种途径来停止或推迟征税，包括寻求废除征税的立法以及另一项将实施时间推迟到 2030 年的提案。

议员 Park Soo-young 在 8 月份表示，这项税收可能会推动更多韩国投资资本流向海外加密货币平台。然而，政府仍在继续为现有时间表做准备，根据该时间表，应税加密货币收入将于 2027 年 1 月 1 日开始累积，涵盖该收入的第一批申报表将于 2028 年 5 月提交。