美国加密税法案以 38 比 5 的投票结果通过众议院委员会

美国众议院筹款委员会以 38 比 5 的投票结果推进了《数字资产税收确定法案》，将第一个拟议的数字资产联邦税收框架提交众议院全体审议。

摘要 H.R. 10357 以 38 比 5 的投票结果获得众议院筹款委员会的通过。

该法案为符合条件的加密网络提供税收豁免，交易费用最高可达 10 美元。

拟议的规则涵盖稳定币、洗售、加密借贷、挖矿、质押和经纪人报告。

此次投票是在《澄清法案》未能通过参议院程序测试的一天后进行的。

加密税法案在两党支持下取得进展

经过两党立法者一年多的努力，众议院筹款委员会于 9 月 16 日批准了 H.R. 10357，即《数字资产税收确定法案》。

委员会主席贾森·史密斯称这次投票是税务编写小组的第一次投票，并表示成员们制定了一个框架，可以将数字资产更明确地纳入《国内税收法》。

史密斯在开场白中表示：“对于本委员会来说，这是一个历史性时刻：经过一年多的合作，共和党和民主党议员齐心协力，建立了第一个数字资产税收框架。”

38 比 5 的投票结果并未在众议院全体会议上获得通过，而是将该提案移出了委员会，并使其有资格在众议院进行审议。在该措施送达总统之前，众议院和参议院都需要批准相同的文本。

史密斯表示，委员会经过数月的研究和立法者的意见，制定了 H.R. 10357。他将数字资产行业描述为全球价值超过 2 万亿美元的行业，并认为更明确的税收规则有助于防止相关公司和工作岗位离开美国。

委员会考虑了一项替代修正案，用类似的语言取代了引入的版本，并将2026年9月14日设定为几项条款的参考日期。与该日期相关的变化包括洗售、推定销售、某些外国实体和注册要求所涵盖的数字资产的规则。

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数字资产税收规则涵盖费用和稳定币

根据委员会批准的文本，纳税人在使用数字资产支付不超过 10 美元的合格网络或交易费用时不会确认收益或损失。

该条款涵盖的网络费用包括用于验证另一笔数字资产交易的付款。合格的交易成本包括经纪费、交易费、流动性费和类似费用，尽管该法案对用于支付这些费用的资产类型设定了条件。

当一个人花费加密货币时，包括使用代币来支付交易成本时，当前的联邦待遇可以产生应税处置。正如 Crypto.news 之前在审查当前联邦税收待遇时所解释的那样，美国国税局将数字资产视为财产，这意味着出售、交换或付款可能会产生资本收益或损失。

10 美元的例外将仅取消符合资格费用的损益确认，而不是为日常加密货币购买提供一般豁免。根据该法案中的管理规则，某些在上一纳税年度进行超过 5,000 笔数字资产转让的交易者、经纪人、交易商、交易验证者和纳税人将面临排除。

H.R. 10357 还为涉及广泛交易的数字资产的损益创建了简化的会计方法。另一部分提供了涉及美元稳定币的合格交易的具体处理方法，涉及旨在维持相对美元固定价值的资产。

除了这些面向用户的条款外，该法案还涵盖了数字资产借贷协议下的转账、经销商和交易者的税收规则、交易安全港以及某些数字资产的慈善捐款。拟议的规则还将一些稳定币借贷安排视为联邦税收目的的债务。

对于美国纳税人来说，这些变化可能会改变收益的计算方式以及必须保存的记录。现有规则要求纳税人跟踪应税处置中涉及的加密货币的成本基础和公允价值，而经纪人通过 1099-DA 表格进行的报告扩大了发送给 IRS 的交易数据。

加密货币洗售、挖矿和质押进入框架

该法案的反滥用部分将把洗售规则扩展到交易的数字资产，并将推定销售条款应用于加密货币。根据现行法律，法定洗售限制适用于证券，但不适用于数字资产，允许纳税人亏本出售加密货币并快速回购，同时仍然主张损失。

H.R. 10357 将消除立法所涵盖资产的这种区别。该提案还包括涉及外国公司、投资公司、跨式交易以及从合伙企业到合作伙伴的交易数字资产分配的规则。

挖矿和质押分别进行处理。该法案解决了通过这两项活动赚取的收入的来源和特征，并为从事数字资产质押的投资信托提供了规则。

一旦纳税人获得了资产的控制权，现有的国税局指导通常将采矿和质押奖励视为普通收入。稍后的出售可能会根据处置价格与已确认为收入的价值之间的差异产生单独的资本收益或损失。

进一步的规定修改了数字资产经纪人的要求并建立了自愿披露计划。符合条件的纳税人可以使用该计划来纠正过去某些数字资产报告失败的情况，而财政部则需要研究该框架并提交报告。

根据税收联合委员会的估计，完整的法案将从 2027 财年到 2036 财年净增加 5 亿美元的联邦收入。其洗售条款预计在此期间筹集约 17.1 亿美元，而小额数字资产费用的豁免预计将减少约 23.7 亿美元的收入。

该法案还纳入了《FULL HOUSE Act》，该法案将恢复赌博损失的扣除额，最高可达纳税人的奖金金额。史密斯表示，该条款将扭转一项将允许扣除额降低至奖金的 90% 的变化，这可能会让一些纳税人即使在收支平衡或亏损的情况下也要承担账单。

参议院投票后《清晰法案》仍处于停滞状态

在参议院否决继续推进 H.R. 3633（《清晰法案》的载体）的动议的一天后，委员会获得了批准。 9 月 15 日的投票结果为 49 票对 50 票，该措施距离开始辩论所需的 60 票还差 11 票。

该结果是程序性的，并不构成对市场结构立法的最终投票。尽管如此，它仍然阻止了参议员在该阶段展开辩论、提出修正案或走向通过。

与以税收为重点的 H.R. 10357 不同，《清晰法案》解决了如何监管数字资产和市场中介机构。其条款旨在界定美国证券交易委员会和商品期货交易委员会各自的角色，包括扩大美国商品期货交易委员会对数字商品现货市场的权力。

在投票之前，分歧集中在总统的加密货币利益、对去中心化金融开发商的保护和稳定币奖励上。此前的参议院投票分析也认为有限的国会日历是一个障碍，因为参议院的任何改变都需要得到众议院的批准。

联邦机构可能会在现有权力下继续制定政策，而立法仍处于停滞状态。在 9 月 16 日的评估中，Michael Saylor 表示，SEC、CFTC 和财政部可以在不等待国会的情况下采取行动，尽管 CFTC 并不拥有该法案所设想的完整现货市场权力。

参议院的官方记录将终止动议列为已被拒绝，并且没有给出再次投票的日期。结果明朗后，参议员汤姆·蒂利斯 (Thom Tillis) 将投票改为“反对”，使他站在了占上风的一边，并保留了他根据参议院程序提出重新审议的能力。