众议院加密税法案提供 10 美元的费用豁免，收紧洗售规则

众议院筹款委员会发布了一份长达 114 页的加密货币税收方案，该方案将对 10 美元以下的某些网络费用免税，同时在 9 月 16 日委员会加价之前将洗售规则扩展到数字资产。

摘要 House 加密货币税收计划将免除符合条件的区块链网络和 10 美元以下的交易费用，每年转账次数超过 5,000 笔的用户除外。

清洗销售和推定销售规则将扩展到数字资产，而合格的美元稳定币将保持豁免。

采矿和质押税延期仍然是争论的关键点，众议院共和党人正在考虑是否保留、取消或限制拟议的待遇。

众议院筹款委员会计划在 9 月 16 日加价期间审议《数字资产税收确定法案》。

彭博社政府 9 月 15 日报道称，委员会主席、密苏里州共和党人杰森·史密斯 (Jason Smith) 于周一晚间发布了《数字资产税收确定法案》，此前立法者花了数月时间就有关数字资产税收处理的单独提案进行了研究。

该一揽子计划纳入了共和党早期提案和内华达州民主党众议员史蒂文·霍斯福德和俄亥俄州共和党人马克斯·米勒的两党立法制定的条款。它涵盖小型加密货币交易、损益计算、转账、洗售、挖矿、质押和经纪商要求。

委员会文件显示，H.R. 10357 定于美国东部时间周三上午 10 点进行加价。在决定是否推进立法之前，立法者将把它与几项不相关的税收和医疗保健措施一起考虑。

加密税法案将免除 10 美元以下的部分费用

其中一项规定将取消对符合条件的网络和价值低于 10 美元的交易费用征税，从而解决目前可能产生税务报告要求的小型区块链成本问题。

并非所有用户都可以获得豁免。上一年完成超过 5,000 笔转账的任何人都将被排除在外，从而避免交易活动特别高的账户被排除。

几个月来，小额交易一直是众议院税收辩论的一部分。 6 月，crypto.news 此前曾报道称，立法者正在考虑加密货币税收提案，旨在减少数字资产用户的申报要求，同时为采矿、质押和日常交易等领域制定规则。

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目前的美国税收待遇通常将数字资产视为财产，这意味着处置可以产生应税资本收益或可扣除损失。加密货币到加密货币的交换和使用数字资产的支付可以算作处置，而以代币支付的交易成本可以创建自己的税收计算。

随着经纪商要求的生效，报告系统变得更加详细。美国国税局 (IRS) 加密货币税收规则要求逐个钱包进行跟踪，而经纪商开始在 1099-DA 表格上报告 2025 年纳税年度的总收益。 2026 年交易将分阶段采用成本基础报告。

在众议院税收辩论期间，Coinbase 曾敦促国会减轻小额付款的负担。在为 6 月 9 日 Ways and Means 听证会提交的证词中，Coinbase 税务副总裁 Lawrence Zlatkin 认为，计算常规稳定币支付和区块链费用的损益会产生大量合规工作。

该交易所呼吁对稳定币支出和小额加密交易进行税收减免，同时支持对挖矿和质押奖励延迟征税。

洗售规则将涉及数字资产

该立法将消除税收处理差异，目前允许加密货币投资者亏本出售数字资产，立即回购，并仍然将已实现的损失用于税收目的。

联邦洗售规则适用于证券，通常可以防止投资者在规定期限内回购基本相同的证券时索赔损失。数字资产尚未以同样的方式受到法定规则的保护。

H.R. 9172《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法》中的规定将洗售和推定销售规则扩展到数字资产。合格的美元稳定币将被排除在外。

众议员乔迪·阿灵顿 (Jodey Arrington) 和迈克·凯里 (Mike Carey) 在 6 月份提出了基本提案，当时立法者正在起草几项单独的法案来解决尚未解决的加密货币税收问题。预计 2026 至 2036 财年洗售准备金将筹集 20.74 亿美元。

史密斯将委员会 6 月份的工作描述为努力为纳税人提供更清晰的数字资产规则，并认为现有的税收政策没有跟上金融技术的步伐。

早些时候的众议院加密货币税草案涵盖了稳定币支付、去中心化金融贷款、慈善捐赠、挖矿、质押和反滥用规则。这些措施最初是单独提出的，后来立法者开始将其中的部分措施合并成一个更大的计划。

挖矿和质押仍是争议焦点

新创建的挖矿和质押奖励的纳税时间是围绕该计划的主要分歧之一。

H.R. 9175（《采矿和质押税收清晰度法案》）提议允许矿工和质押者推迟对新创建的代币的收入确认，直到资产被出售。该拨款预计将导致 2026 财年至 2036 财年联邦收入减少 29.56 亿美元。

一旦纳税人获得了对资产的支配权和控制权，目前的国税局通常会将质押奖励作为普通收入征税。此时它们的价值成为计算以后收益或损失时使用的成本基础。

三个加密货币行业团体在 6 月份向国会施压，要求维持拟议的纳税时间处理不变。区块链协会、加密货币创新委员会和数字商会反对对拟议的处理设置五年上限，并要求立法者在不做任何修改的情况下通过 H.R. 9175。

银行集团在辩论中采取了不同的立场，他们认为推迟对采矿和质押收入征税可能会给加密货币奖励带来与利息、股息和其他形式的投资收入不同的待遇。

Punchbowl News 9 月 13 日报道称，共和党人正在强烈考虑从一揽子计划中删除采矿和质押税收计时条款。多位熟悉谈判的人士称，这个问题是与参与加密货币税收谈判的筹款民主党人霍斯福德最大的分歧点。

该报告发布时尚未做出最终决定。谈判期间讨论的选项包括保留延期、取消延期或将治疗限制为五年。

六月加密货币听证会后的房屋税工作

这项立法是在 6 月 9 日举行的筹款听证会之后制定的，立法者在将条款纳入当前一揽子计划之前审查了一系列个人数字资产税法案。

来自 Coinbase、富达投资、Coin Center 和纽约大学税法中心的代表在听证会上作证。该委员会审议了涵盖采矿和质押、慈善加密捐赠、自愿纳税披露、洗售、交易报告和其他数字资产规则的提案。

当时，民主党人质疑拟议的一些挖矿和质押条款是否可以创造新的税收优惠，而行业代表则认为，现有规则可能要求纳税人在出售收到的代币之前确认收入。

此次税收加价发生在华盛顿加密货币立法又一个活跃的一周内。参议院定于9月15日对《澄清法案》进行程序性投票，需要60票才能推进市场结构立法。

经过数月关于道德限制、稳定币奖励、去中心化金融和监管机构的谈判后，参议院共和党人最近在投票前发布了包含新条款的修订版本。最新的《澄清法案》文本对某些不符合其去中心化标准的交易协议提出了联邦注册要求。

筹款委员会定于 9 月 16 日举行会议，审议《数字资产税收确定法》以及 H.R. 10334、《2026 年 EFIN 验证法》以及涵盖医疗保健、钴矿开采和其他政策领域的五项措施。