向国税局报告加密收益的交易所成为税务噩梦
核心要点
- 她表示，一些交易所报告了某些交易的成本基础，但没有报告其他交易的成本基础，尽管 2025 年报告基础不是强制性的： “与他们应该用来提交纳税申报表的加密货币税务报告相比，收件人很难理解如何协调他们的 1099-DA。
- 美国国税局表示，无论纳税人是否收到 1099-DA，他们都必须报告数字资产收入和损益
美国国税局现在可以看到您的加密收益，但不知道成本基础。事实证明，这对一些加密货币投资者来说是一个大问题。
美国又到了一年中的这个时候。日子开始临近，树叶开始落下，税务员来敲门，要求您办理 2025 年纳税申报表。
今年，由于税务局的新规定，该机构现在比以往任何时候都更了解美国人的加密货币交易，经纪人被要求报告某些数字资产销售的总收入。
但不幸的是，对于一些纳税人来说，从交易所获取表格并没有让提交纳税申报表变得更加容易。
Awaken Tax 在 8 月份对 1,000 名美国加密货币投资者进行的一项调查发现，已提交或计划提交延期纳税的受访者中有 21% 表示，他们仍在等待交易所或加密货币平台提供所需的信息。
另外五分之一的人表示，他们的 1099-DA（经纪人用来报告某些数字资产销售的税表）要么不完整，要么不确定它是否准确反映了他们的交易。
这些数字出现之际，纳税人正试图根据新的报告规则度过第一个申报季，申请延期的纳税人必须在 10 月 15 日之前提交。
2025 年，经纪人通常需要报告收益（资产的出售价格），但不需要报告成本基础（纳税人最初为此支付的金额）。
这需要纳税人自己计算自己的收益和损失，即使对于不常进行交易的人来说，这也没什么乐趣，但对于活跃的交易者来说，这是一个耗时的泥潭。
CountDeFi 税务报告董事总经理 Chris Herbst 告诉杂志，“对于活跃的交易者来说，这个数字可能是他们实际收益的很多倍，因为每笔销售都是按全部价值计算的，没有任何成本。”
这触及了问题的核心：国税局可以看到销售情况，但纳税人仍然必须弄清楚他们实际赚了什么。
新的 1099-DA 到底告诉了 IRS 什么
对于简单的交易，计算很简单。如果您以 9,000 美元购买比特币并以 10,000 美元出售，则收益为 1,000 美元。
了解您的 1099-DA 表格。资料来源：IRS.gov
但 2025 年 1099-DA 可以显示 10,000 美元的收益，而无需报告计算该收益所需的 9,000 美元基础。因此，如果你不知道在特定的加密资产上花了多少钱，计算数学可能会成为一项拜占庭式的练习。
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这意味着纳税人需要自己的记录来填补缺失的部分，包括可能跨越多个交易所、钱包、交易和年份的信息。
“这种差距是真实存在的，”赫布斯特说，“但它既是纳税人方面的记录差距，也是交易所方面的报告差距。”
当表格不匹配时
税务专业人士表示，当纳税人试图将新表格与其交易历史进行核对时，他们已经发现了问题。
Crypto Tax Advisors 的创始人 Sharon Yip 表示，她的公司发现客户收到的 1099-DA 与其为他们准备的加密货币税务报告之间存在差异。
Yip 表示，一些表格并未包含客户在 2025 年期间进行的所有交易，而交易所也使用不同的格式来记录客户报表。她表示，一些交易所报告了某些交易的成本基础，但没有报告其他交易的成本基础，尽管 2025 年报告基础不是强制性的：
“与他们应该用来提交纳税申报表的加密货币税务报告相比，收件人很难理解如何协调他们的 1099-DA。”
她还举了一个涉及稳定币的例子，称她公司的一位客户 2025 年在交易所的稳定币交易额超过 30 万美元，但该交易所的 1099-DA 显示稳定币总收益不到 10 万美元。
这些问题可能在纳税人开始计算他们的收益之前就开始了。 Awaken Tax 的创始人安德鲁·杜卡 (Andrew Duca) 表示，该公司看到客户在申报季相对较晚的时间收到 1099-DA。
“由于这项规定是新规定，许多交易所仍在试图弄清楚，”他说，并指出像 Kraken 这样的交易所“直到 4 月 15 日纳税截止日期前两周才向用户发送任何表格。”
Duca 表示，Kraken 仅在截止日期前两周才发送了 1099-DA 表格。资料来源：安德鲁·杜卡
Duca 还引用了大约同一时期的 Kraken 1099-DA 的示例，该示例没有显示任何报告的交易信息。
Kraken 没有回应杂志的置评请求。
纳税人仍需要的信息
但事情是这样的：新表格从来没有打算取代纳税人自己的记录。美国国税局表示，无论纳税人是否收到 1099-DA，他们都必须报告数字资产收入和损益。
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如果没有报告依据，纳税人应该使用自己的记录来完成纳税申报表，但当加密资产在平台之间频繁移动时，情况很快就会变得复杂。
因此，您可能在一个交易所购买比特币，将其转移到私人钱包，然后将其转移到另一个交易所并在那里出售——而第二个交易所没有显示您最初支付的信息。
关于 1099-DA 表格。资料来源：IRS.gov
赫布斯特说，纳税人需要从交易所获得“从开户之日起的完整交易历史记录”。这包括交易、费用、存款、取款和交易标识符，例如涉及的钱包。
他表示，当资产在平台之间移动时，基差会跟随资产的变化，这意味着交易历史记录的缺失可能会影响数年后在另一交易所计算的收益。
为国税局提供更多数据，为纳税人提供更多工作？
Digital Asset Tax Action 执行董事安德鲁·戈登 (Andrew Gordon) 表示，在 2025 年申报季，纳税人“一直”在努力将 1099-DA 与自己的记录进行核对。
他表示，大多数加密税务软件缺乏导入和核对 1099-DA 信息的工具，少数软件仍然需要手动输入，因为经纪人没有提供机器可读格式的 2025 表格。