德国加密货币持有期保持不变：2027 年所得税改革使第 23 条保持不变
核心要点
- 私人加密收益的一年持有期仍然适用。
- 2026 年 9 月 2 日，德国联邦内阁通过了《2027 年所得税改革法案》草案，其中对加密资产征税只字未提。
- 《所得税法》第 23 条和将私人加密收益重新分类为投资收入均未构成该草案的一部分。
私人加密收益的一年持有期仍然适用。 2026 年 9 月 2 日，德国联邦内阁通过了《2027 年所得税改革法案》草案，其中对加密资产征税只字未提。根据现行法律，任何持有头寸超过一年然后出售的人都可以免税。
对于自夏季以来一直想知道是否要提前销售以赶在已宣布的改革之前的人来说，这是本周最有用的信息。该公告存在。实施它的法律仍然没有。
联邦内阁 2026 年 9 月 2 日决定
联邦财政部当天公布了内阁决定。该草案被称为《2027 年所得税改革法案》，目标是为中低收入和有孩子的家庭提供减免。该部预计救援总额约为100亿欧元；该措施自2028年起全面生效。
该公告详细列出了2027年12,564欧元和2028年12,900欧元的基本免税津贴，每月分别为267欧元和272欧元的儿童福利，以及员工一次性津贴从1,230欧元增加到1,430欧元。在上限上，年收入 28 万欧元起增加了 47% 的新税率，而未来年收入 25 万欧元起则适用 45% 的最高税率。根据该部的计算，有两个孩子的家庭每年将多保留 600 欧元以上。
加密资产没有出现在该列表中的任何位置。 《所得税法》第 23 条和将私人加密收益重新分类为投资收入均未构成该草案的一部分。完整公告发布在联邦财政部网站上。
为什么遗漏是新闻
自春季以来，废除持有期一直被提上议事日程。因此，自那时起内阁通过的每一项税法都可能成为这一变革的工具。当内阁在没有批准的情况下通过时，最早生效的日期就会进一步推迟。对于本年度的税务规划来说，这是一个可靠的说法。
《所得税法》第 23 条：一年持有期的适用范围
私人处置交易是指在法律规定的期限内出售私人持有的资产。税务机关认为，加密资产属于第 23(1) 条涵盖的其他资产。所得税法第 2 条。
两个数字决定结果。首先是期限：仅当收购和处置之间的间隔不超过一年时才应纳税。其次是免税门槛：根据第 23 条第（3）款第 5 句，如果日历年私人处置交易的总收益低于 1,000 欧元，则收益仍免税。法定文本可在 gesetze-im-internet.de 上获取。
免税门槛意味着：一旦超过金额，则全部收益都要纳税，而不仅仅是超出部分。这就是与免税津贴的区别，两者经常被混淆。短期销售每年带来 999 欧元的收益，没有任何应得的； 1,001 欧元，全额按照您的个人所得税税率收取。
这两个数字均保持不变，并构成衡量今年每笔销售的基准。如果您忘记了收购日期和部分销售，我们对加密货币税务软件和投资组合跟踪器的比较涵盖了自动准确保留此分配的程序。
德国加密货币税改革到底有多远？
事件的顺序可以被记录下来。据税务公司 Flick Gocke Schaumburg 称，联邦财政部长 Lars Klingbeil 于 2026 年 4 月 29 日宣布了这项改革。7 月初发布了一份预算草案，其 2027 年的要点规定取消现有的持有期；贸易媒体一致报道称，联邦内阁批准了这些要点，并且无论持有期限如何，私人加密货币收益未来都将按 26.375% 收取。该税率是 25% 的统一预扣税加上团结附加费。
要点文件不是法律依据。它描述了政治意图并对任何人没有约束力。在其与纳税义务之间存在着一份完整起草的法案、在联邦议院、联邦参议院三读并在联邦法律公报上颁布。
根据 BTC-Echo 2026 年 7 月 24 日的报告，迄今为止发布的《2026 年年度税法》部长级草案同样不包含对《所得税法》第 23 条的修正案。这意味着 2026 年本来可以进行彻底改革的两项立法项目将在没有修正案的情况下进行。
根据《所得税法》第 23 条，每个职位的一年期限分别计算，从收购之日起计算。
哪些模型正在联邦议院亮相
改革的方向是开放的，因为几份草案并存，但在一个决定性的问题上有所不同：即对现有资产的处理。
废除祖父制
在联邦议院第 21/5752 号印刷文件中，BÜNDNIS 90/DIE GRÜNEN 提议废除一年持有期，并对 2026 年 1 月 1 日之前收购的资产实行祖父条款。根据该模型，任何提前购买的人都将留在旧系统内。
重新分类为投资收益
Die Linke 在印刷版 21/5824 中更进一步，希望将加密收益分配给投资收入，并结合统一预扣税和退出税。出境税是指纳税人将居住地移至国外时对未实现收益征税。
更高的费率而不是新系统
SPD 提出了将加密货币纳入资本利得税制度并将税率从 25% 提高到 30% 的额外要求。据多家贸易媒体报道，联盟内部对该项目存在争议，克林贝尔和社民党推动，基民盟/基社盟则持保留态度。无法从中得出哪个版本将占上风的评估，我们在这里也没有提供任何评估。
我们在比较两种税收模型时计算了这两种基本模型如何在工作示例中发挥作用。公开辩论的过程记录在我们关于反对废除持有期的请愿书的文章中。