奥地利的比特币挖矿：挖矿奖励如何征税

如果价值随后升至 1,500 欧元并出售比特币，则可能会进一步产生 500 欧元的资本收益。

与某些质押或空投情况不同，在挖矿中，新比特币本身的收据本身就需要纳税。原则上重要的是收到硬币时的市场价值。该价值也构成了出于税收目的而收到的比特币的购置成本。

只要该活动仍可出于税收目的归入私人资产管理，此类加密货币收入原则上适用 27.5% 的特别税率。相比之下，如果采矿业因其性质和规模而成为商业业务，则适用不同的规则。

任何通过挖矿获得比特币的人并不会自动在奥地利获得免税硬币。税法原则上将通过交易处理技术流程获取加密货币视为来自加密货币的当前收入。

27.5% 的税率何时适用？

加密货币收入原则上适用 27.5% 的特别税率。这涵盖了当前的加密货币收入和后来实现的价值收益，前提是没有法定例外情况。因此，较小的采矿设施不会自动按累进所得税税率征税。

采矿什么时候成为商业业务？

决定性的界限在于活动的性质和规模超出了纯粹的资产管理范围。

奥地利财政部明确指出，来自商业业务的收入可以存在。

例如，以下内容可能是相关的：

采矿的规模和组织，

大量使用您自己的基础设施，

持续的专业活动，

创业组织，

总体经济规模。

然而，对于“三台以上挖矿设备进行商业化”并没有简单的法定门槛。起决定性作用的是大局。

商业采矿改变税收

如果该活动被归类为商业业务，则采矿收益将成为业务收入的一部分。然后，一般所得税税率和确定企业利润的规则就变得相关了。

硬件、电力或折旧等成本也可以与私人投资收入不同地对待。这是一个重大区别：对于按特别税率征税的投资收益，扣除运营费用的限制要严格得多。

使用哪个比特币价格？

出于税收目的，收到的硬币必须以欧元计价。原则上，可用的交换价格用于此目的。如果不存在合适的交易价格，奥地利规则将通过加密货币交易商或公认的价格来源提供进一步的估值选项。

因此，矿工应定期记录：

收到奖励的时间，

比特币金额，

欧元价值，

使用的价格来源，

钱包地址，

矿池报表。

只有在出售比特币时，比特币开采才与奥地利的税收相关。挖矿奖励在收到时就可以作为当前的加密货币收入征税。只要该活动仍属于出于税收目的的资产管理范围，原则上就应考虑 27.5% 的特殊税率。

另一方面，如果采矿业发展成为商业活动，则可以适用累进所得税率。特别是对于较大的采矿设施，应该尽早澄清这种区别。