追踪国税局收益的加密货币交易所面临着日益严峻的税务合规压力

在升级的经纪商报告要求下，美国第一个加密货币纳税申报季使一个熟悉的问题成为人们关注的焦点：美国国税局提供了更多数据，但对纳税人来说仍然是一个沉重的负担。根据适用于 2025 年活动的新 1099-DA 表格规则，经纪商通常会报告某些数字资产销售的总收益，这些信息对于税务机关来说是新的（或至少更明显），但通常不包括成本基础，让纳税人根据自己的记录重建其损益。

交易所报告的内容与回报要求之间的不匹配在现实世界的申报体验中显现出来。在 Awaken Tax 8 月份对 1,000 名美国加密货币投资者进行的一项调查中，已提交或计划提交延期申请的受访者中有 21% 表示，他们仍在等待交易所或平台提供所需的信息。另外 20% 的人表示，他们的 1099-DA 不完整，或者他们不确定它是否准确反映了他们的交易。

2025 年，经纪人报告通常涵盖总销售收入，而通常不提供成本基础，因此纳税人必须自行计算收益和损失。

Awaken Tax 的一项调查发现，申报摩擦仍然很高：21% 的受访者表示正在等待交易所/平台信息，20% 的受访者质疑其 1099-DA 的完整性或准确性。

专业人士表示，将 1099-DA 与完整的交易历史进行协调非常困难，尤其是当活动跨越多个平台和年份时。

据报道，一些交易所在提交季节较晚时交付 1099-DA，或者交易细节与客户记录不一致。

成本基础报告计划于 2026 年扩大涵盖资产的范围，但从外部来源转入经纪商账户仍可能会产生缺口。

更多报告可见性——无需完整计算

要了解纳税人为何仍在苦苦挣扎，了解一下 1099-DA 旨在告诉 IRS 的内容会有所帮助。在一个基本示例中，如果投资者以 9,000 美元购买比特币并以 10,000 美元出售，则应税收益为 1,000 美元。但 2025 年 1099-DA 可以显示 10,000 美元的收益，而无需提供计算 1,000 美元结果所需的 9,000 美元成本基础。

美国国税局的方法有效地增加了税务机关收到的销售信息数量，而纳税人仍然对计算负责。这种结构可以将记录保存变成一个更复杂、多步骤的过程，特别是对于那些经常交易、使用多个平台或在一年中在钱包和交易所之间转移资产的人来说。

CountDeFi 税务报告董事总经理 Chris Herbst 表示，对于活跃交易者来说，这个问题被放大了。每笔销售均按全部价值计算，而基础侧数学仍需要单独汇总。 “对于活跃的交易者来说，这个数字可能是他们实际收益的很多倍，”赫布斯特总结道，他总结了总收益可见性如何误导利润的直观感受。

事实证明，将表单与交易历史进行协调很容易出错

虽然纳税人应该保留自己的记录，但当他们收到的文件与他们跟踪的交易历史不完全一致时，归档工作流程就会变得更加困难。报告中接受采访的税务专业人士描述了可能使对账工作变得耗时（有时甚至令人困惑）的差异。

Crypto Tax Advisors 的创始人 Sharon Yip 表示，她的公司发现客户收到的 1099-DA 与她的团队准备的加密货币税务报告之间存在差异。她说，在某些情况下，表格会省略交易。她还指出了交易所之间的格式差异，并指出一些交易所包括某些交易的成本基础，但不包括其他交易——尽管 2025 年不强制要求进行基础报告。

Yip还强调了一个与稳定币相关的例子：一名客户在2025年在一家交易所进行了价值超过30万美元的稳定币交易，但该交易所的1099-DA显示稳定币总收益不到10万美元。即使基础活动在某处正确记录，不匹配的报告也会迫使纳税人花费额外的时间来验证表格实际代表的内容。

时机是另一个摩擦点。 Awaken Tax 的创始人安德鲁·杜卡 (Andrew Duca) 表示，该公司发现客户在申报季相对较晚的时间收到 1099-DA。 Duca 以 Kraken 等交易所为例，并援引了一个账户，据报道，Kraken 直到 4 月 15 日纳税截止日期前大约两周才向用户发送表格。他还引用了那个时期的 Kraken 1099-DA，显示没有报告交易信息。

Kraken 没有回应该出版物的置评请求。

为什么纳税人仍然不能“只复制数字”

投资者的核心实际收获是 1099-DA 并不意味着取代纳税人自己的报告工作。即使表格填写完毕，美国国税局仍然期望回报能够反映实际损益。如果经纪人报告中不包含成本基础，纳税人必须使用其记录填写缺失的要素。

赫布斯特强调，重要的是“自账户开设之日起的完整交易历史记录”，包括交易、费用、存款、取款以及钱包信息等交易标识符。他补充说，基差通常遵循资产的转移。这意味着如果资产同时在平台之间转移，缺失的历史片段可能会扭曲稍后的收益计算（可能是在交易发生数年后）。

安德鲁·杜卡（Andrew Duca）同样认为，更新的可见性不会自动为纳税人创建完整的计算。正如他所描述的，“没有基础的可见性会产生零基础问题。”问题很简单：如果纳税人依赖于显示收益但缺乏购置成本信息的表格，则申报表可能无法反映真实的经济成果。

Duca 对纳税人的建议是将 1099-DA 信息与其完整的交易历史进行比较，而不是将该表格视为损益的权威。在他看来，美国国税局希望回报能够显示实际收益和损失——即使交易所的报告可能包含错误或遗漏。

2026 年会发生什么变化，以及哪些问题可能尚未解决

展望未来，经纪人报告要求预计将会扩大。从 2026 年开始，经纪商必须普遍报告涵盖数字资产的成本基础，这应该会减少（但不一定消除）“无基础收益”问题。这将为纳税人提供更多计算应税结果所需的投入，而无需手动重建每笔涵盖交易的购置成本。

然而，报告图片不能保证是无缝的。这些规则不一定涵盖所有场景，例如，从另一个交易所或钱包转移到经纪人的资产可能不符合某些要求。这意味着差距仍然可能出现，具体取决于资产的来源地以及托管提供商之间的交易结构。

短期内，2025 年申报季的更广泛教训是，国税局可见性的提高并不能消除对强大内部记录的需求。随着报告的改进，纳税人和税务软件提供商面临的关键问题将是能否准确、快速地核对交易历史记录，并提供足够的细节来计算实际收益和损失，而不仅仅是销售总额。

随着行业过渡到 2026 年的成本基础阶段，读者应该关注经纪商提供附加字段的可靠性，以及迟交或不完整的表格是否会继续造成不匹配，特别是对于在交易所、钱包和经纪商之间转移资产的用户而言。